Заполнение строк 130 и 140 6 ндфл

Вычеты равны доходам или превышают их: заполняем строки 6-НДФЛ

Ситуации, когда вычет равен или превышает доход, встречаются не так уж редко. К примеру, если многодетный сотрудник работает в компании на ½ или ¼ ставки и при этом получает «детские» вычеты. Многодетная мама, находясь в статусе домохозяйки, устроилась к бывшему однокласснику — бизнесмену помощником. Поскольку коммерсант еще не развернул свою деятельность в крупном масштабе, обязанностей было немного (на 2 часа в день) и оплата производилась в размере ¼ от штатного оклада (20 000 / 4 = 5 000 руб.).

Учитывая, что детей у сотрудницы было трое, общий «детский» вычет составлял 5 800 руб. (1 400 × 2 + 3 000) в месяц. Расчет НДФЛ в ситуации, когда вычет равен или превышает доход (В ≥ Д), не производится, а налогооблагаемая база по НДФЛ становится нулевой (п. 3 ст. 210 НК РФ). Схематично указанное налоговое правило выглядит следующим образом: Если В ≥ Д → НДФЛ = 0.

Ситуация, когда В ≥ Д, приводит к следующему в 6-НДФЛ:

1. числовые значения заносятся в строки 100–140.
2. заполняются строки 020 (Д) и 030 (В);

Многодетная мама отработала в новой фирме май и июнь, и ее доход попал в полугодовой 6-НДФЛ:

1. при заполнении строк 100–140 данные проставляются в каждой из них (в том числе в строке 130), при этом в строке 140 «Сумма удержанного налога» указывается 0.
2. заработок начисленный (строка 020) — 10 000 руб. (5 000 руб. × 2 мес.);
3. вычет (строка 030) — 10 000 руб. (поскольку В = 11 600 руб. (5 800 руб.

   × 2 мес.), что превышает Д, принимается, что В = Д = 10 000 руб.);

О «детских» вычетах расскажет статья «Налоговые вычеты на детей в 2021 году (НДФЛ и др.)» .

Пример заполнения

В зависимости от особенностей выплат заполнять строку полученных доходов физическим лицом нужно с учетом главного правила – отражайте сумму начисления.

Еще помните, что зарплата последнего месяца периода не записывается во второй раздел бланка, а учитывается уже в следующем периоде (в первый раздел она записывается сразу).Строка 130 связана со строкой 100. Как вы укажете дату получения доходов, такие доходы и нужно вписать в блок. Доходы, полученные в разные даты, разносятся по разным блокам.

Например, премия за май, полученная 7 мая, будет записана напротив строки 100 с датой 07.05., а компенсация по отпуску при увольнении, предоставленная в последний рабочий день – 20 мая, указывается в следующем блоке с датой фактического перечисления средств. строки 130 раздела 2:

Видео: об особенностях заполнения формы 6-НДФЛ

Подготовка и сдача расчёта 6-НДФЛ — сложное и ответственное дело. В случае даже самой небольшой неточности может возникнуть вполне реальный интерес к процессу исчисления и удержания НДФЛ в компании со стороны надзорных органов.

Чтобы миновать подобных неприятностей, нужно соблюдать все правила заполнения отчёта.

Строка 140 6-НДФЛ: как ее заполнить

Поговорим, как заполнить строку 140 в 6-НДФЛ.

Механизм следующий:

1. Берется сумма выплаты по строке 130, из нее убирают все положенные вычеты и необлагаемые лимиты;
2. Оставшуюся сумму умножают на 13%;
3. Полученный начисленный налог записываете в строку 140.

Однако эти, казалось бы, на первый взгляд, нехитрые операции, влекут за собой различные ситуации, которые нуждаются в объяснение. СитуацияЗаполнение строки 140 в 6-НДФЛ Период, за который отражается доход в 6-НДФЛ За последние три месяца отчетного периода. Если более конкретно, то нужно смотреть, за какой период указан доход в строке 130.

Это может быть и зарплата за месяц, и квартальная премия, и пособие по больничному и т.д.Вот какая выплата обозначена в 130, с той и нужно отражать удержанный НДФЛ в 140.

НДФЛ был удержан по нескольким ставкам Пишется общая сумма начисленного налога, заполнять на каждую ставку отдельный блок не требуется Зарплату дали частями Если сроки выдачи разные, то на каждое перечисление будет свой блок из граф 100-140. То есть, если выплата проходит отдельной строкой 130, то для нее будет и своя 140.

Соответственно строка 140 тоже Выдан доход иностранцу

1. Если плата по патенту меньше суммы НДФЛ, то в 130 также указывается величина зарплаты, а в 140 разницу между НДФЛ и патентом.
2. Если он не платит по патенту, то строчка заполняется на общих основаниях;
3. Если плата по патенту выше суммы НДФЛ, начисленной на его доход, то в строке 130 указывается величина зарплаты, а в строке 140 ноль;

Удержать подоходный невозможно Когда НДФЛ нереально начислить.

Такое возможно. Несоответствие может быть по причине разных дат при начислении и удержании НДФЛ.Типичная ситуация – это оплата труда за отработанный месяц в начале следующего. Если такое случится на границе отчетных периодов, то начисленная зарплата окажется в отчете за один период, а выданная в следующем.Данные по 070 и 140 не совпадут. Посмотрим на примере заполнение строки 140 в 6-НДФЛ.

1. Григорьева получила зарплату за сентябрь 8 октября – 41 000 рублей;
2. Ей положен вычет на ребенка – 1400 рублей;
3. НДФЛ равен (41 000 – 1400) *13% = 5148руб.

СтрокиДатаСтрокиСумма 100 30.09.2018 130 41 000 110 Источник: //www.Zarplata-online.ru/art/161215-stroka-140-6-ndfl-nachisleno-ili-vyplata

Общий порядок заполнения Раздела 2 отчета 6-НДФЛ

Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» формы 6-НДФЛ помогает органам налоговых служб осуществлять контроль за доходами официально работающих граждан. Раздел 2 содержит в себе данные о сроках, когда с этих доходов был удержан НДФЛ, и когда он был перечислен в пользу государственного бюджета.

Согласно Приказу ФНС РФ No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года, общий алгоритм заполнения Раздела 2 включает в себя:

1. информацию, представленную в Разделе 2, являющуюся дополнением и обобщением данных к предыдущим отчетам 6-НДФЛ за текущий год;
2. объединение в один информационный блок данных о каких-либо выплатах или начислениях, которые датируется в Разделе 2 одним днем.

Именно в этом состоит принципиальное отличие Раздел 1 и Раздел 2 декларации 6-НДФЛ. В Разделе 1 вся информация представлена в совокупности, определяя размер нарастающего итога. Например, в отчете 6-НДФЛ за I квартал указывается общий размер всех доходов сотрудников организации за первые 3 месяца года, в то время как в отчете за II квартал данная сумма будет равна общим доходам за полугодие.

Как заполнить группу строк по выплате: базовые правила

Занесение данных в каждую из строк, которые образуют группу, обозначенную номерами 100–140, имеет свои нюансы:

1. По стр. 140 надлежит отразить сумму удерживаемого в момент выплаты налога. Чему равна строка 140 в 6-НДФЛ, рассмотрим подробнее в отдельном разделе, поскольку ряд особенностей следует учитывать и для нее.
2. Приводимый по стр. 110 день удержания НДФЛ будет соответствовать дате реальной выдачи дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ), в т. ч. по досрочно выплачиваемой зарплате. Зарплатные авансы не будут показаны и в этой строке (письмо ФНС России БС-4-11/4999).
3. Стр. 130 предназначена для указания суммы оказавшегося выплаченным дохода. Привести ее надо в величине, включающей в себя удерживаемый из этой суммы НДФЛ (п. 4.2 приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.10.2015 № стр. 100, предназначенной для отражения дня, в который работниками получен доход, не всегда приводится дата реальной выдачи средств. При выдаче зарплаты здесь будет стоять число, являющееся последним в месяце, за который осуществляется ее выплата, или дата увольнения сотрудника (п. 2 ст. 223 НК РФ). Выдачу зарплатных авансов не отражают самостоятельно, а показывают только лишь в составе итогового расчета по заработкам за месяц (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/4999). Выдача зарплаты досрочно не приводит к досрочному внесению ее в отчет (письмо ФНС России от 29.04.2016 № БС-4-11/7893).
4. В стр. 120, отведенной для отражения дня, который является последним в периоде, отведенном для оплаты удержанного налога, показывают (п. 6 ст. 226 НК РФ) идущий следом за датой выдачи дохода день (если доход не относится к числу больничных или выплат за предстоящий отпуск) или день, завершающий месяц (если речь идет об оплате ). Оба этих срока при совпадении их с выходным сместятся на наступающий сразу после него рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). На границе двух отчетных периодов такой перенос может привести к переходу даты платежа на другой квартал.

При выплате в одну дату доходов, у которых сроки перечисления налога в бюджет завершаются в разные дни, информацию о них требуется разделять на отдельные наборы строк 100–140 (п. 4.2 приложения № 2 к приказу Чтобы данные по выдаче дохода попали во второй раздел в периоде отчета, самой поздней из дат, входящих в группу строк, необходимо не выходить за пределы дней, ограничивающих последний квартал отчетного периода. Если это не имеет места, то данные по такой выплате перейдут на следующий квартал.

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.

Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю. Подписаться

Как заполнить строку 130 при отсутствии выплаченных доходов

Коммерческая деятельность не всегда приносит коммерсанту доход.

Он может временно прекратить деятельность, разориться и т. д. Его работники в таких условиях, скорее всего, никакого дохода не получат.

В данной ситуации:

1. доход не начисляется и не выплачивается;
2. НДФЛ не удерживается и не перечисляется в бюджет.

Для строки 130 и в целом отчета 6-НДФЛ это означает следующее:

1. обязанность по заполнению и отправке налоговикам 6-НДФЛ с него снимается.
2. коммерсант не признается налоговым агентом по НДФЛ;

При этом никто не лишает его права передать контролерам нулевой отчет 6-НДФЛ. Подробнее об этом читайте в статье «Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?» .

Учитывая, что налоговики часто по-своему трактуют налоговое законодательство, они могут расценить отсутствие поступления от коммерсанта 6-НДФЛ как его забывчивость, за что может последовать наказание.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговики могут заблокировать «забывчивому» коммерсанту расчетный счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Чтобы понять все последствия блокировки счета, изучите раздел

«Блокировка расчетного счета налоговой в 2017-2018 годах»

.

Если блокировка счетов болезненна для коммерсанта, следует заранее побеспокоиться о том, чтобы отсутствие 6-НДФЛ не вызвало таких неблагоприятных последствий.

Для этого следует:

1. предупредить налоговиков, отправив им письмо в свободной форме с пояснением факта отсутствия в отчетном периоде выплаченных и начисленных физлицам доходов;
2. или сформировать и передать контролерам нулевой 6-НДФЛ, если они на этом настаивают.

При этом в строке 130, как и в остальных суммовых показателях 6-НДФЛ, будет стоять 0. А строки, предназначенные для дат и сроков, надо заполнить нулями в формате 00.00.0000.

Строка 140 в 6-НДФЛ: чему равна

Действующий бланк утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15 г.

Здесь же содержатся правила отражения информации.

1. 140 – в строке 140 расчета 6-НДФЛ приводится НДФЛ, удержанный из показателя доходов, отраженных по стр. 130.
2. 100 – указывается фактическая календарная дата получения работником вознаграждения (по нормативным требованиям из стат. 223 НК).
3. 120 – завершается формирование блока обозначением нормативного срока перечисления в бюджет НДФЛ, определенного по стр. 140.
4. 110 – указывается нормативная дата удержания с величины доходов, показанных по стр. 100, 130, подоходного налога (уточняется по требованиям стат. 226 НК).
5. 130 – приводится фактическая величина выплаченного работнику вознаграждения.

Строка 110

По строке 110 «Дата удержания налога» указывается дата фактической выплаты дохода, потому что налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (). В случае выдачи дохода в натуральной форме, а также при получении дохода в виде материальной выгоды налоговый агент должен удержать НДФЛ за счет любых выплачиваемых в денежной форме доходов ().

Какие данные вносятся в строку 130?

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № Помимо самой формы отчета в документе детально описан порядок его заполнения.

В приказе уточняется, что налоговый агент должен вносить в строку 130 обобщенную сумму фактически полученных доходов без вычета суммы удержанного налога.

Важно помнить: если работник получил в один и тот же день разные виды дохода, и налог с них был удержан и перечислен в бюджет в различные дни, то необходимо заполнять строчки 100 – 140 по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Такая ситуация может возникнуть, например, в том случае, когда была выплачена зарплата и оплачен больничный лист в один день. По закону подоходный налог с заработной платы должен быть перечислен не позже следующего дня после её выплаты (первого рабочего дня, следующего за днем выплаты). С сумм выплаченных больничных налог можно уплатить в бюджет до конца того месяца, в котором были фактически выданы деньги.

Что ставить в строку 140, если доход начислен, но оплата еще не состоялась

В случаях, когда доход еще не выплачен по факту, в отношении таких сумм и НДФЛ по ним следует заполнять раздел 1 отчета, а раздел 2 — не заполнять. Это подразумевается требованиями к заполнению и подтверждается разъяснениями ФНС (см. письмо ФНС от 12.02.2016 № Следовательно, по отношению к налогу с еще не выплаченных по факту доходов строка 140 отчета не заполняется (как и остальные строки 2-го раздела, которые соответствовали бы ей в случае заполнения).

Отражение разных видов доходов

В процессе работы нередко возникают ситуации, когда сотрудник получает одновременно разные виды дохода — это может быть:

1. оплата больничного листа.
2. выдача части зарплаты;

Тогда удержанный с них налог перечисляется в разные даты. В таких случаях информация о событиях вносится в строки 100–140 по отдельности.Известно, что документ 6-НДФЛ оформляют по принципу нарастающего итога, однако некоторые сведения отчёта должны учитывать данные за предыдущие кварталы.

Нужно иметь в виду, что это правило распространяется только на раздел 1 отчёта. Раздел 2 содержит в себе суммы выплат работникам, проходившие исключительно в предыдущие три месяца работы.Строки 140 в форме 6-НДФЛ оформляют как суммы дохода и выплаты, проходившие только в предыдущий квартал

Порядок заполнения строки 130

Учтите следующие нюансы при вводе информации в рассматриваемую строку отчета:

1. во втором разделе указываются данные за последние 3 месяца периода: если вы сдаете 6 НДФЛ за полугодие, сюда пойдут выплаты за апрель-июнь, если за 9 месяцев – все, что начислено за июль-сентябрь; за год – октябрь-декабрь;
2. каждый блок второго раздела – для одних и тех же дат: если часть доходов начислена в апреле, часть в мае, то их нужно разнести по разным блокам листа; более того, разница начислений в один день тоже отражается по отдельности;
3. если аванс выплачивался в последний день месяца, по нему удерживается налог и сумма отражается за месяц начисления; если же аванс начислили в любые другие дни месяца, то НДФЛ с него не удерживается (взимание произведете за полную зарплату).

Рассмотрим последовательность ввода величин на примере.Пример №2Золотова Татьяна – предприниматель.

У нее 3 постоянных сотрудника, работающих уже несколько лет. В сентябре Татьяна дополнительно наняла администратора страницы бизнеса в социальных сетях и до конца года платила ему гонорары по договору ГПХ.Выплаты за IV квартал постоянному штату, по 45 000 руб.:

1. 25 октября – аванс за первую половину октября;
2. 25 ноября – аванс за первую половину ноября;
3. 5 октября – зарплата за сентябрь;
4. 5 ноября – зарплата за октябрь;
5. 25 декабря – аванс за первую половину декабря.
6. 5 декабря – зарплата за ноябрь;

Администратор соцсетей получал гонорары каждый месяц 20-го числа, по 30 000 руб.Один из сотрудников получает по месту работы.Порядок заполнения 6 НДФЛ с налоговым вычетом:

• Ни один из авансов не приходится на последний день месяца, значит, с них не удерживается налог и они суммируются с зарплатой.
• Удержанный налог: 270 000 × 13% = 35 100.

  Убираем НДФЛ работника с вычетом: 35 100 — (90 000 × 13%) = 35 100 — 11 700 = 23 400.

  Эта сумма записывается в графу 140.

• Поскольку один из сотрудников получает имущественный вычет, в строке 140 сумма удержанного налога будет меньше на размер его НДФЛ.

• Что входит в строку 130: зарплаты за сентябрь-ноябрь (декабрьские платежи отражаете в отчете следующего периода). 90 000 (зарплата всех работников) × 3 = 270 000 руб.
• Остальные доходы записываются как полученные в последний день месяца.

Строка 130 6-НДФЛ — что туда входит?

Строка 130 раздела 2 6-НДФЛ называется «Сумма фактически полученного дохода». У тех, кто сталкивается с оформлением расчета впервые, подобная формулировка может породить вопрос: «Строка 130 6-НДФЛ — начислено или выплата?».

Как в бухучете отражается начисление зарплаты сотрудникам и удержание налога, см. . Затруднения связаны с тем, что полученный доход в привычном понимании — это та сумма, которую физлица получают из кассы компании или в безналичной форме в виде перечислений на зарплатные карты. Однако по строке 130 в действительности отражается другой показатель дохода.

Ясность возникает только после изучения п. 4.2 Порядка заполнения 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № Там сказано, что в строке 130 указывается обобщенная сумма фактически полученных доходов (вместе с НДФЛ) в указанную в дату.

Таким образом, по строке 130 отражаются начисления.

Особенности проверки правильности заполнения

Проверить правильность заполнения отчёта проще всего по специальной методике ФНС России, которая в Письме от 10 марта 2016 г.

И если показатели не совпадали — это признавалось нарушением.

Строки 100-140 Раздела 2

Чтобы понять суть и порядок формирования строки «140» отчета 6-НДФЛ, необходимо определить алгоритм заполнения всего раздела в целом.

Структура Раздела 2 декларации 6-НДФЛ представляет из себя блоки из строк 100-140, где каждый блок отражает информацию по конкретной фактической выплате в пользу сотрудников организации. Каждая строка в данном разделе имеет свою значимость:

1. строка «110» — дата, когда с дохода, указанного в строке «100», был удержан НДФЛ. Пункт 4 статьи 226 НК РФ поясняет момент совпадения значений строк «100» и «110», если речь идет о таких выплатах как зарплата , отпускные и больничные;
2. строка «100» — дата, когда рабочий штат получил фактическую выплату (статья 223 Налогового кодекса РФ);
3. строка «120» — дата, не позднее которой удержанный с доходов работников НДФЛ должен перечислиться в пользу бюджета страны. Перечисление налога в казну находит свое отражение в пункте 6 статьи 226 НК РФ;
4. строка «140» — размер удержанного НДФЛ из суммы дохода, указанного в строке «130».
5. строка «130» — размер начисленного дохода в адрес физических лиц, датируемого строкой «100». Доход указывается вместе с налогом, подлежащим удержанию;

Содержание строки «140» Раздела 2 формы отчетности 6-НДФЛ будет зависеть от множества сопровождающих факторов, влияющих на конечный размер налога, удержанного с доходов физических лиц.

Раздел 2 в 6-НДФЛ: что туда входит

6-НДФЛ помимо обязательного для всякой отчетности по налогам титульного листа имеет два основных раздела:

1. Первый, посвященный обобщенным данным в отношении налога, начисленного за очередной отчетный период (эти периоды, напомним, завершаются поквартально с отсчетом их протяженности от начала года). Информация по начислениям должна разделяться в зависимости от применяемых ставок.
2. Второй, отражающий сведения об имевших место выплатах дохода, с которого в течение последних трех месяцев отчетного периода удерживался налог, с указанием необходимых сумм и дат, характеризующих как момент выдачи дохода, так и день завершения срока, отведенного для перечисления в бюджет налога с него.

Заполняется ли строка 130 нарастающим итогом?

Поскольку форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом, при заполнении отчета некоторые ее сведения должны одновременно отражать ситуацию за первый и за второй кварталы.

Но это касается исключительно раздела 1 отчета.

В разделе 2, в том числе в строке 130, должны быть вписаны показатели и выплаты, имевшие место только в последние три месяца работы предпринимателя. Такие разъяснения ранее дала ФНС в письме от 25.02.2016 № Таким образом, при заполнении 6-НДФЛ за полугодие в строчках 100 – 140 налоговый агент обязан указать только данные за апрель – июнь 2016 года.

Удержанный или перечисленный налог: чему равна строка 140

Чтобы понять, как заполнить стр.

140 6-НДФЛ без ошибок, необходимо определиться с ответами на два вопроса:

• 6-НДФЛ строка 140 — что туда входит?
• Стр. 140 6-НДФЛ — удержанный или перечисленный налог здесь будет показан?

Ответ на 1-й вопрос содержит п. 4.2 приложения № 2 к приказу Согласно его тексту, по строке 140 нужно привести обобщенную величину налога, оказавшегося удержанным при выплате, в отношении которой формируется набор строк 100–140.

Под словом «обобщенная» подразумевается общая сумма НДФЛ, удерживаемого из выданного в указанную дату дохода, независимо от значений примененных к нему ставок (письмо ФНС России от 27.04.2016 № БС-4-11/7663). То есть разделение данных второго раздела из-за разной величины применяемых ставок не производится.

Этим порядок формирования сведений во втором разделе отличается от правила, действующего для первого раздела, в котором данные по разным ставкам формируются обособленно.

В ситуации, когда налог не должен удерживаться (учитываются платежи, сделанные в счет оплаты патента работником-иностранцем) или по каким-либо причинам оказывается неудержанным (не может быть удержан), в строке 140 проставляется ноль.

Ответ на второй вопрос дает сам смысл отчета 6-НДФЛ, составлять который должны лица, являющиеся . Он предназначен для того, чтобы показать во втором разделе этой формы суммы налога, оказавшиеся уже удержанными агентом и поэтому ставшие обязательными к уплате в бюджет в определенный срок.

То есть 6-НДФЛ, как и всякая иная налоговая отчетность, формируется в отношении начисленных к уплате сумм, а они равны удержанным из дохода работников. Особенностью этих платежей является истечение сроков уплаты по ним в разные даты. Однако это не мешает налоговой службе сравнивать их с датами реально осуществленного перечисления налога в бюджет и наказывать плательщиков, делающих платежи с опозданием.

*** Строка 140 содержится во втором разделе формы 6-НДФЛ. Ее предназначение состоит в отражении величины налога, оказавшегося удержанным из выдаваемого дохода, в отношении которого по каждой из выплат формируется свой набор строк 100–140.

Показывается в этой строке НДФЛ, начисленный к уплате в бюджет по отношению к выплате, сделанной в определенный день.

Рейтинг Поделиться Юридическая консультация После прочтения остались вопросы? Звоните по номеру и наши юристы проконсультируют Вас!

Звонок бесплатный. Советуем прочитать 13 декабря 2019 0 13 декабря 2019 0 13 декабря 2019 0 Новости раздела 13 января 2021 1 10 января 2021 0 04 декабря 2019 0

Подписаться на рассылку Подписаться

Что ставить в строку 140, если налог с выплаты не удерживался и удержан уже не будет

Данный аспект формирования связан с алгоритмом внесения данных в строку 080 отчета.

По комментариям ФНС (см. письма от 19.07.2016 № БС-4-11/12975@, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопросы 2, 5, 6)):

1. Поскольку фактического удержания налога не произошло, по данным выплатам во 2-м разделе по строке 140 указывается 0.
2. В строку 080 должны попадать суммы НДФЛ, которые агент не смог удержать при выплате, и нет вероятности, что сможет удержать в дальнейшем. Это могут быть, например, НДФЛ с разовой выплаты дохода физлицу в натуральной форме, НДФЛ, по каким-либо причинам недоудержанный с доходов уже уволенных сотрудников и т. п.

Строка 070 и 140 в 6 ндфл должны совпадать

Поэтому, если в одно время имели место поступления с разными сроками уплаты НДФЛ, их следует указывать раздельно. О заполнении Раздела 2 6-НДФЛ в 2016 году подробно расписано в приказе налоговой службы, которым утверждена новая форма отчетности по подоходному налогу.

Внимание Показатели в рассматриваемом документе должны принадлежать к отчетному периоду – то есть за три прошедших месяца.

К примеру, в Разделе 2 следует показать доходы, которые имели место за время с 01.07. по 30.09.2016 с разбивкой по датам.

Также см. «6-НДФЛ: срок сдачи». Отдельные строки Заполняя Раздел 2 отчета 6-НДФЛ, каждую строку вносят следующее данные (см. таблицу). Номер строки Что указать 100 Дату получения прибыли по факту.

Например, для зарплаты это завершающий день в месяце, за который она зачислена 110 Срок удержания налога. За основу берут дату фактической выплаты дохода 120 Срок перевода налога в казну.

Строка 130: образец заполнения

Подведем итог: 130 «Сумма фактически полученного дохода» содержит информацию о начисленных в пользу сотрудников доходов без каких-либо вычетов и удержания НДФЛ. Как правильно отразить данные в строке «130» приведено в примерах. Пример 1 Перед уходом в отпуск 20 июня 2021 года сотрудник организации получил материальную помощь.

Суммы менее 4 000 рублей не подвергаются налогообложению, значит НДФЛ будет удержан только разницы: (9 000 – 4 000) × 13% = 650 рублей. В отчете 6-НДФЛ общая сумма материальной помощи будет отражена в строке «020», размер вычета – 4 000 рублей, — в строке «030».

А строка «130» в Разделе 2 будет заполнена следующим образом: Пример 2 Фирма выплатила единовременную помощь сотруднику, по поводу смерти члена семьи. В соответствии с пунктом 8 стати 217 Налогового кодекса РФ, такой доход полностью освобождается от каких-либо вычетов и налогообложения.Выплата не будет отражена ни в одном из разделов декларации.

Такой же порядок начисления материальной помощи соответствует в случае пострадавших в результате стихийного бедствия, а так же жертв теракта. Пример 3 31 мая 2021 года в пользу сотрудников организации была начислена заработная плата в размере 185 000 рублей.

Никто из работников не имеет права на вычеты, а общая сумма удержанного НДФЛ равна: 185 000 рублей × 13% = 24 050 рублей. 5 июня все работники получили зарплату на руки, а в отчете 6-НДФЛ это отразится следующим образом: Пример 4 В данном примере сумма вычетов превышает сумму доходов.

31 мая 2021 года сотруднику-совместителю была начислена зарплата за май в размере 5 000 рублей. У работника трое несовершеннолетних детей, сумма вычетов на которых составляет: 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей.

Поскольку сумма вычетов превышает сумму доходов на 800 рублей, НДФЛ удерживаться не будет. 5 июня сотрудник получил на руки свои деньги, а бухгалтер звонил строку «130» так: Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/stroka-130-v-deklaratsii-6-ndfl-znachenie-i-poryadok-zapolneniya.html

Заполнение строки при не облагаемом доходе

Существует две группы прибыли, которые или не облагаются налогом, или облагаются частично. Полностью освобождены от удержания такие средства:

1. государственные пособия;
2. выплаты за причиненный вред сотруднику.

Частично вычитается налог такой прибыли:

1. материальная помощь свыше 4000 рублей;
2. суточные сверх нормы.

Те средства, которые полностью не подлежат налогообложению, не должны быть вписаны в декларацию, т.е.

не отображаются в строке 130. При частичном вычете графа заполняется следующим образом:

1. в строке 20 прописывается общая сумма прибыли;
2. в поле 30 указывается только совокупность не налогооблагаемая;
3. в ячейке 130 информируют обо всей сумме, которую сотрудник получил;
4. строка 140 отвечает за данные по удержанию налога.

От грамотного заполнения всех строк, зависит правильность и подлинность, предоставленной в налоговый орган, декларации.

Строка 130 отвечает за данные, касающиеся общей суммы дохода, которую получили все работники организации за полный период отчетности. Значение указывается с учетом подоходного сбора, который рассчитан на момент заполнения документа, но еще не удержан.

Строка 060

По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» показывается общее количество физлиц, которые получили от налогового агента доход в отчетном периоде.