Когда платить ндфл с зарплаты и компенсации приувольнении

Сроки перечисления

Чтобы не нарушить законодательство и перечислить НДФЛ в бюджет вовремя, нужно руководствоваться сроками, показанными в таблице: Порядок выдачи зарплаты В какой день перечислять НДФЛ На банковскую пластиковую карточку сотрудника (по зарплатному проекту) Тогда же, когда будет переведена зарплата на карту либо на следующий день На руки наличными деньгами, предварительно снятыми с банковского счета организации Тогда же, когда происходит снятие средств со счета либо на следующий день На руки из кассы или из полученной за день выручки В момент совершения выплат либо на следующий день Письмо Минфина поясняет, что установленные сроки перечисления в казну налога относятся не только к самой заработной плате, но и ко всем остальным деньгам, положенным работнику. Получается, что вместе с налогом с зарплаты должен быть отчислен НДФЛ и с пособий, компенсации за неизрасходованный отпуск.

Если такие выплаты производят одновременно, налог с них в бюджет нужно переводить тоже вместе. Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Оплата НДФЛ при увольнении: сроки сдачи и порядок заполнения отчетности

Работодатель в отношении доходов, выплаченных физическим лицам, и удержанного подоходного налога обязан сдавать в ИФНС два отчета:

1. форму 6-НДФЛ: предоставляется ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталам, а по итогам года — не позднее 1 апреля следующего года.
2. справки 2-НДФЛ: предоставляются один раз в год не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным;

В отчеты включаются только те выплаты увольняющемуся работнику, которые облагаются налогом.

В справке 2-НДФЛ доходы отражаются помесячно с указанием кодов, установленных Приказом ФНС от 10.09.2015 № До 01.01.2018 все выплачиваемые суммы окончательного расчета отражались по одному коду 2000. По нему отражалась и любая компенсация при увольнении; код дохода НДФЛ 2019 для этих выплат имеет новые значения, введенные Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@:

1. 2014 — облагаемая сумма выходного пособия, превышающая трехмесячный заработок.
2. 2013 — компенсация за неиспользованный отпуск,

В 6-НДФЛ отразить выплаты окончательного расчета, исчисленные и удержанные с него налоговые суммы, следует в квартале увольнения.

При этом есть особенность, если дата перечисления налога приходится на следующий квартал. Например, сотрудник уволился и получил окончательный расчет 30 июня, тогда перечислить налог необходимо не позднее 1 июля. В этом случае начисленный окончательный расчет и удержанная сумма налога на доходы физических лиц в разделе 1 отчета будут отражены во втором квартале.

Когда уволенному выдавать зарплату

Если сотрудник изъявил желание уйти из организации и написал соответствующее заявление на имя руководителя, то все положенные суммы должны быть выплачены ему в день увольнения. В частности, это касается:

1. оплаты труда за количество доработанных дней;
2. задолженности перед сотрудником.
3. премиальных выплат;

Зарплата, выдаваемая в день увольнения, должна состоять из всех сумм, положенных работнику.

Помимо прочего, задержка зарплаты может стать причиной даже уголовного наказания руководства компании. Если же сотрудник в день увольнения не пришел к работодателю, чтобы получить причитающиеся выплаты и свою трудовую книжку, то выдать ему зарплату придется позднее. Сделать это нужно в день явки работника.

Трудовой кодекс также устанавливает возможность сделать выплату последней зарплаты не в день прихода сотрудника, а на следующие сутки после этого. Отодвинуть сроки можно, если бухгалтеру необходимо сделать пересчет причитающихся сумм (например, если работник заболел, то итоговая сумма выплаты меняется, т. к. её рассчитывают уже с учетом количества больничных дней).

Дополнительный день в этом случае позволит произвести вычисления по-новому, после чего деньги будут выданы увольняющемуся сотруднику. С выплатой зарплаты в случае увольнения теперь все понятно. А как же производится оплата НДФЛ при увольнении в 2022 году в день, который не совпадает с зарплатным?

Подробнее об этом см. «».

Перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника в 2022 году

Перечислить налог работодатель обязан не позднее дня, следующего за выплатой заработной платы.

Это требование одинаково для любого вида выдачи зарплаты – на руки из кассы либо переводом на карту или счет работника.

Рассчитывая выплаты, бухгалтер должен учесть ряд особенностей увольнения.

К примеру, таких, как предоставление оставшихся дней отпуска и последующего за ним увольнения сотрудника, или же непредвиденный уход на больничный в день увольнения. Датой фактического получения дохода при увольнении до окончания календарного месяца считается последний день работы (п. 2 ст. 223 НК РФ), а п. 6 ст. 226 НК РФ диктует требование перечисления налога на следующий день после получения.

Исключение составляют лишь суммы оплаты отпуска или пособия по больничному листу. Налог по этим выплатам компания вправе перечислить последним днем месяца, в котором они выплачивались, хотя на практике НДФЛ зачастую перечисляют сразу после выплаты причитающихся сумм.

Если работодатель не перечислил НДФЛ

Согласно ст.

123 НК РФ неуплата может наступить если:

не переведены средства; оплата сделана частично; нарушены сроки выплаты.

При определении размера штрафа количество дней просрочки не учитывается. Смягчающие обстоятельства отсутствуют.

Штраф удерживается в случае, если НДФЛ не был удержан из средств, уплаченных работающему, или перечислен. Взыскание применяется, если имелась возможность рассчитать налог (при оплате в натуральном виде это сделать нельзя). Пени устанавливаются, если налог был удержан, но не перечислен, за календарный день просрочки в размере доли ставки рефинансирования ЦБ:

1/300 — при просрочке до 30 дней; при просрочке более чем в 30 дней:

1/150 – начиная с 31 дня.

Взыскание штрафа может применяться в течение 3-х лет с момента нарушения, срока давности взыскания налога и пени по нему не установлено (ст.

75 НК).

(Пока оценок нет)

Загрузка.

НДФЛ с выходного пособия

при увольнении не относится к обязательным выплатам. Согласно ст. 178 ТК оно выплачивается при численности или штата, а также при компании.

Также оно может выплачиваться по договоренности с увольняемым сотрудником или же его выплата может обговариваться условиями коллективного договора.Трудовой кодекс предусматривает минимальные лимиты для выходного пособия (если его выплата обязательна по закону). Так, работнику выплачивается среднемесячный заработок в день увольнения, еще один – на период его трудоустройства (если он не сможет найти работу за второй месяц после увольнения).

Выходное пособие за третий месяц выплачивается по решению службы занятости, если уволенный сотрудник успел встать на учет в течение двух недель после увольнения, и если обратившийся работник не был трудоустроен в течение 3 месяцев.Статья 217 Налогового кодекса и пояснения Минфина указывают на то, что выходное пособие платится, только если оно превышает 3 среднемесячных заработка или 6 заработков для работников Крайнего Севера.

р. Соответственно, необлагаемая сумма выходного пособия составила 75 тыс. р. С 30 тыс.р. (105000-75000) работодатель должен удержать и перечислить НДФЛ в размере 3900 р.

На руки инженер поучит 101100 р.

(105000-3900).

Как платится НДФЛ за работников, которые увольняются

Согласно ст.

140 ТК РФ администрация предприятия должна полностью рассчитаться с увольняющимся в дату расторжения трудовых отношений, то есть выдать, перечислить на банковскую карту зарплату, возмещение за неиспользованный отдых, выходное пособие. Датой, когда налогоплательщик получает доход, установлен последний оплачиваемый день работы (п.

2 ст. 223 НК РФ). На эту дату необходимо начислить НДФЛ. Удержание производится одновременно с выплатой расчетных (пункты 3, 4 ст. 226 НК РФ), в последний день работы.

Если увольняющийся обратился за расчетными позже даты прекращения трудового договора, причитающиеся деньги выплачиваются не далее последующего дня.

Выплата НДФЛ при увольнении сотрудника осуществляется не далее дня, следующего за днем выплаты расчётных (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если день является нерабочим, то срок уплаты НДФЛ сдвигается на первый рабочий день (п.

7 ст. 6.1 НК РФ). Пример Сотрудник увольняется 08.10.2018, нужно определить, когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника. Необходимо подсчитать расчетные на 06.10.2018, начислить НДФЛ, в этот день нужно сделать перечисления на банковскую карту увольняющегося.

Перечислить налог можно в тот же или следующий день. Алгоритм расчета:

1. определяется ставка;
2. рассчитывается выплата.
3. проводятся вычеты, удержания;
4. суммируются полученные доходы;

Что придется заплатить

По трудовому законодательству работодатель обязан выплатить увольняющемуся специалисту следующие деньги:

• Исчислить компенсацию при увольнении (код дохода НДФЛ 2019 — «2013»).

  Размер компенсации зависит от количества неиспользованных дней отпуска. Подробнее о том, как рассчитывать компенсацию, читайте в статье .

• Провести окончательный расчет по заработной плате за фактически отработанное время.

  Причем начислить придется не только должностной оклад, но и все стимулирующие и компенсационные выплаты, которые закреплены в положении об оплате труда.

• Проконтролировать наличие задолженностей по расчетам с подотчетными лицами и командировочным, провести передачу ценностей, если бывший сотрудник являлся материально ответственным лицом. Проконтролировать иные долги.
• Рассчитать сумму выходного пособия, если такое обязательство закреплено в положении по оплате труда или же предусмотрено трудовым законодательством.

  Например, выходное пособие при сокращении.

Все деньги, которые причитаются увольняющемуся специалисту, работодатель обязан выплатить в день расторжения трудового договора.

Сроки перечисления НДФЛ при увольнении в 2022 году

В случае когда граждане получают доходы, не связанные с рабочей деятельностью (например, продают квартиру), они рассчитывают и перечисляют налог раз в год.

С суммы, которая выплачивается сотруднику в виде увольнительных, НДФЛ удерживается по стандартной ставке 13% (как и с обычной зарплаты). В налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ включаются:

• Выходное пособие, превышающее установленный законом лимит (согласно Письму Минфина № 03-04-06/9881 от 2017 года).
• Компенсация за неиспользованный отпуск.
• Зарплата.

Согласно 225 ст. НК НДФЛ рассчитывается как налогооблагаемая база*13%.

Например, в последний рабочий день сотруднику начислили зарплату за отработанное время в размере 26 тыс. р. и компенсацию неиспользованного отпуска в размере 24 тыс.

р. НДФЛ, удержанный с зарплаты, составил 3380 р., с компенсации неиспользованного отпуска – 3120 р. На руки сотрудник получил 43500 р.

(22620+20880) за минусом НДФЛ 6500 р. (3120+3380). Работодатель обязан перечислить 6500 р.

на следующий день, его можно заплатить одной платежкой. С учетом данного примера можно выделить следующий порядок уплаты НДФЛ при увольнении:

• Перечисляет НДФЛ в бюджет по местонахождению работодателя до 1 нерабочего дня.
• Удерживает из указанных доходов налог.
• Работодатель начисляет увольнительные выплаты.
• Выплачивает сотруднику доходы за минусом НДФЛ.

Так, например, полученная зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск в обязательном порядке прописывается в отчете.

Тогда как выходное пособие указывается только в той части, которая облагается НДФЛ. Например, работнику выплачено выходное пособие в размере 60 тыс.

р., НДФЛ взимался с 20 тыс. из них. Следовательно, в 6-НДФЛ включается только сумма в 40 тыс. р., чтобы не было расхождений по начисленным и перечисленным налогам.

Стоит отметить, что налогооблагаемая база должна уменьшаться на вычеты, предусмотренные законом.

Например, для инвалидов ВОВ они составляют 3000 р., Героев РФ – 500 р. в месяц, для родителей 1400 р.

на первого ребенка и столько же на второго и пр.

Несвоевременное перечисление НДФЛ и страховых взносов

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п.

6 ст. 226 НК РФ). При выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков они также обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Штраф предусмотрен за несвоевременное перечисление НДФЛ налоговым агентом в бюджет. Размер штрафа — 20% от суммы налога, не перечисленной в срок (ст.

123 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.03.2013 № 03-02-07/1/8500).

При этом не имеет значения время, на которое была пропущена уплата НДФЛ. Размер штрафа будет рассчитан со всей суммы НДФЛ, не перечисленной вовремя. Он может быть уменьшен по решению налогового органа и (или) суда.

Конституционный суд РФ указал, что налоговый агент может быть освобожден от ответственности за несвоевременное перечисление НДФЛ в бюджет, если:

1. уплатил налог и пени до момента, когда узнал об обнаружении налоговым органом несвоевременной уплаты налога или о назначении выездной проверки;
2. не исказил налоговую отчетность;
3. при перечислении соответствующих сумм произошла техническая или иная ошибка, которая носила непреднамеренный характер.

Об этом сказано в Постановлении от 06.02.2018 № 6-П (направлено Письмом ФНС России от 09.02.2018 № СА-4-7/2548 для использования в работе налоговым органам, приведено в п.

2 Обзора практики Конституционного Суда РФ за 1 квартал 2022 года).

Если Вы удержали НДФЛ, но не перечислили (несвоевременно перечислили) его в бюджет, то Вам начислят пени помимо штрафа (п.

1 ст. 75 НК РФ). Порядок определения пени разъяснен в Письме Минфина России от 01.08.2017 № 03-02-07/1/48936.

Таким образом, 30-дневный срок за просрочку исполнения обязанности по уплате налога исчисляется, начиная со следующего дня за днем уплаты налога, установленным законодательством о налогах и сборах. Ответственность установлена, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, которые предусмотрены статьями 129.3 и 129.5 НК РФ. Штраф за перечисленные нарушения составляет 20% неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

В названном документе арбитры пришли к выводу, что бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации суммы налога (сбора), не образует состава правонарушения, установленного ст. 122 НК РФ. В этом случае с налогоплательщика подлежат взысканию только пени.

Минфин РФ уточнил, что такое разъяснение, данное в целях обеспечения единообразных подходов к разрешению споров, возникающих при применении п. 1 ст. 122 НК РФ, является актуальным, когда страховые взносы были правильно исчислены и отражены в расчетах, представленных в налоговые органы.

Иными словами, штрафа по статье 122 НК РФ не будет, если сумма страховых взносов исчислена верно и отражена в расчете, представленном в налоговую инспекцию.

Таким образом, к плательщику страховых будет применена ответственность только в виде пени за несвоевременную уплату правильно исчисленных и отраженных в отчетности страховых взносов. Порядок определения пени будет таким же, как для НДФЛ.

За ошибки, недостоверные сведения в расчете по форме 6-НДФЛ могут взыскать штраф в размере 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). По мнению ФНС России, любые заполненные реквизиты расчета, не соответствующие действительности, могут считаться недостоверными сведениями. Оштрафовать могут за ошибки:

1. кодах доходов и вычетов,
2. суммовых показателях (п. 3 Письма ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).
3. в персональных данных налогоплательщика,

В то же время, налоговые органы могут снизить штраф, если ошибки не привели к уменьшению суммы НДФЛ, которую нужно уплатить в бюджет, или нарушению прав граждан (подп.

3 п. 1 и п. 4 ст. 112 НК РФ, п.

3 Письма ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515). Если ошибки в поданном расчете 6-НДФЛ выявлены самостоятельно, то рекомендуем представить в налоговый орган уточненный расчет.

Сделать это нужно прежде, чем вы узнаете, что налоговый орган обнаружил в расчете недостоверные сведения. В таком случае можно избежать штрафа по пункту 1 статьи 126.1 НК РФ (п.

2 ст. 126.1 НК РФ).

С больничного листа

Начисление выплаты по листку временной нетрудоспособности производится в течение 10 дней, после предоставления работником больничного.

Фактическое перечисление денежных средств НДФЛ производится в ближайший по времени день выплаты заработной платы (основной части или аванса).Таким образом, крайним сроком оплаты подоходного налога будет считаться последний день месяца.?

Таблица с основными сроками перечисления НДФЛ в 2019-2022 году

Вид дохода Крайний срок перечисления НДФЛ Зарплата Следующий рабочий день после выплаты денег Отпускные Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги Больничные Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги Сверхлимитные суточные по командировке и компенсации расходов без подтверждающих документов Следующий рабочий день после выплаты денег Премии Следующий рабочий день после выплаты денег

Когда производится удержание и перечисление подоходного налога

Чаще всего бывший работник получает полагающиеся ему денежные средства непосредственно в день фактического увольнения или в последний день осуществления рабочей деятельности согласно договору.

Порой это событие переносится на день появления его на рабочем месте и получения документации или, максимально, на следующую за этим событием дату. При этом, выдавая средства работнику, компания обязана, являясь налоговым агентом, удержать с этого дохода средства, полагающиеся государственной казне, то есть:

1. 13% для работника, являющегося гражданином России;
2. 30% для иностранца.

Давайте поговорим о сроках перечисления НДФЛ при увольнении сотрудников.

Согласно установленным правилам, датой получения заработной платы сотрудника, трудоустроенного в компании, является последний день тридцатидневного отчетного периода, в который сотрудник средства и заработал. Если же он увольняется, деньги поступают в фактический день увольнения.

Налоговый кодекс гласит, что отчисление и перечисление в государственную казну налога подоходного обязано производиться организацией в день выдачи сотруднику полагающихся денег НДФЛ с оплаты труда сотрудника налоговая служба получает самое позднее на следующий за датой получения средств работником день. При этом совершенно не играет роли, в каком формате деньги были выданы сотруднику:

1. наличными через кассу.
2. на пластиковую банковскую карточку;

Однако когда речь идет об увольнении, эта схема не работает, так как день ухода человека с работы может быть не тем же днем, в который произведена окончательная выплата. Время совершения выплаты налога не находится в зависимости от формата выдачи денег работнику при увольнении, так же как и в случае с получением обычной ежемесячной оплаты труда.

Рассмотрим таблицу, содержащую информацию по срокам предоставления отчислений в государственную казну, с доходов покидающего компанию плательщика. Таблица 1. Срок предоставления отчислений Форма выдачи средствКогда в бюджет перечисляются сборы по подоходному налогу

крайний срок – дата, следующая да днем расчета с увольняющимся человеком Время, данное на перевод сбора по НДФЛ, одинаково для всех разновидностей выдаваемых увольняющемуся сотруднику средств.