Каков минимальный штраф за неприменение ккт для предпринимателей

Мораторий на привлечение к ответственности за неприменение ККТ

В июне 2019 года Госдумой были приняты поправки в КоАП РФ. В их число входит мораторий на штрафы в некоторых случаях неиспользования ККТ со сроком в один год (начиная с 1 июля 2019 года). Согласно Федеральному закону от 03.07.2019 года № 171-ФЗ, действие частей 2-4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ приостанавливается в отношении применения ККТ при осуществлении расчётов:

1. водителями или кондукторами в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;
2. за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства (включая услуги ресурсоснабжающих организаций).

Следует обратить внимание на то, что мораторий не распространяется на статью 19.5 КоАП РФ о невыполнении в срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа, осуществляющего государственный надзор. В случае отсутствия онлайн кассы налоговый инспектор во время проверки может выставить предписание с требованиями в установленный срок приобрести, зарегистрировать и использовать соответствующую требованиям 54-ФЗ кассу.

Таким образом, если не выполнить требования в установленные сроки, налоговая будет вправе наложить штраф на предприятие.

Для юрлиц – от 10 000 до 20 000 рублей, для должностных лиц – до 2 000 рублей, либо дисквалификация на срок до трёх лет. Несмотря на то, что такое предписание будет требовать соблюдения 54-ФЗ, его нарушение не будет относиться к статье 14.5 КоАП, так как несоблюдение сроков при выполнении предписания – нарушение статьи 19.5 КоАП. Конечным результатом невыполнения предписаний могут быть либо бесконечные штрафы, либо дисквалификация.

Когда за расчеты без применения ККТ не могут наказать

Статья 14.5 КоАП РФ штрафует исключительно за доказанное правонарушение. Согласно письму ФНС РФ № ЕД-3-20/8924@ от 11.10.

2019 (ССЫЛКА) нельзя наказать предпринимателя или юридическое лицо только за сообщение о факте неприменения ими ККТ при расчетах. Такие сообщения являются лишь поводом для проведения проверки предприятий и к возбуждению дела об административном правонарушении.

Об этом прямо говорит статья 28.1 КоАП РФ (ССЫЛКА). В частности, пп.3 п.1 статьи 28.1 КоАП РФ разъясняет, что основанием к возбуждению дела об административном правонарушении являются:

1. сообщения средств массовой информации.
2. сообщения и заявления граждан, предпринимателей и юридических лиц;

В этих сообщениях должны содержаться сведения, указывающие на неприменение ККТ, т.е. на событие административного правонарушения.

Однако на основании п.1 статьи 24.

Поэтому не бойтесь кляуз, а бойтесь реальных случаев неприменения онлайн-кассы, какие могут быть выявлены при непосредственной проверке. Тогда штраф будет правомерным.

Что сейчас

Административное наказание за неприменение ККТ и другие нарушения с онлайн-кассами регламентируется статьей 14.5 КоАП «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники».

Так, за неприменение ККТ полагается наказание:

1. на юрлиц — от 3/4 до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей.
2. на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей;

Повторное неприменение ККТ, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила, в том числе в совокупности, 1 млн. рублей и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от 1 года до 2 лет; в отношении ИП и юрлиц — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.Применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение ККТ с нарушением установленных порядка регистрации ККТ, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1,5 до 3 тысяч рублей; на юр лиц — предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 5 до 10 тысяч рублей. Непредставление организацией или ИП информации и документов по запросам налоговых органов или представление таких информации и документов с нарушением сроков, влечет:

1. на юрлиц — предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 5 до 10 тысяч рублей.
2. предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1,5 до 3 тысяч рублей;

Ненаправление организацией или ИП при ККТ покупателю (клиенту) кассового чека или БСО в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере 2 тысяч рублей; на юрлиц — предупреждение или наложение административного штрафа в размере 10 тысяч рублей.

Как чаще всего находят нарушения?

Самая распространенная практика — контрольная закупка.

Обычно при такой закупке покупают какую-то мелочь или заказывают самую недорогую услугу.

К примеру на то, что ему не предоставили по запросу электронный чек.Ну и не стоит забывать, что инспекторы тоже люди, которые покупают продукты и товары, вызывают такси, заказывают пиццу или суши на дом и тп.

Если при расчете обнаружится нарушение, велика вероятность, что дело закончится штрафом.

Штраф за неприменение ККТ для ИП

Специалисты налоговой инспекции вправе организовать плановую проверку или внепланово посетить точку продажи, если на то имеются основания, например, заявление от потребителя.

Штрафы для ИП за неприменение устанавливаются в следующих размерах:

1. работа без онлайн-кассы после установленного законодательством срока — 25-50% от выручки, но не менее 10 000 р.;
2. повторное нарушение, когда доход за оба раза составляет от 1 млн р. и выше — приостановление предпринимательской деятельности на срок от 1 до 2 лет.

Оплатить штраф необходимо в течение месяца.

В противном случае налоговая служба обратится в суд.

1. 6 200₽ 6200https://online-kassa.ru/kupit/merkurij-115f/Есть в наличии
2. 11 900₽ 11900https://online-kassa.ru/kupit/ptk-mspos-k/Есть в наличии
3. 13 200₽ 13200https://online-kassa.ru/kupit/atol-sigma-7/Есть в наличии
4. 15 700₽ 15700https://online-kassa.ru/kupit/evotor-7-2/Есть в наличии

Организацию штрафуют дважды

На организацию могут наложить одновременно 2 штрафа:

1. Второй штраф может быть наложен уже на организацию. Штраф за это нарушение — 30 000 рублей.
2. Первый штраф могут наложить на должностное лицо, которое виновно в неприменении контрольно-кассовой техники.

   Например: администратор магазина дал указание кассиру не выдавать чеки.

   Или кассир умышленно не выдал чек клиенту.
   Штраф за это нарушение — 10 000 рублей;

Сроки перехода на современное кассовое оборудование

Во избежание штрафов за неиспользование онлайн кассы и несоблюдение норм и требований 54-ФЗ необходимо знать об установленных в 290-ФЗ сроках перехода на современную контрольно-кассовую технику.

Закон предусматривает постепенный переход на онлайн кассы:

• После 1 февраля 2022 года все предприниматели, работающие на ЕНВД, УСН, ЕСХН и патенте будут обязаны указывать в чеках наименование отпущенного товара/оказанных услуг и их количество. В противном случае это будет расцениваться как нарушение, что повлечет за собой применение штрафных санкций.
• покупатель оплачивает товар/услугу в банке по квитанции (реквизитам продавца);
• После 1 июля 2017 года на новые аппараты должны были в обязательном порядке перейти все предприниматели и организации, которые ранее работали с применением контрольно-кассовой техники. Исключением являются ИП и компании, работающие в сфере услуг. То есть установка современного кассового оборудования с этого момента обязательна для тех, кто осуществляет предпринимательскую деятельность по ОСНО и УСН. Это интернет-магазины, принимающие наличные средства и оплату банковскими карточками. Не нужна онлайн касса, если:
• интернет-магазины, для которых ранее было не обязательным использование онлайн касс (принимающие оплату по квитанции через кассу банка, а также электронные денежные средства);
• С 1 февраля 2017 года был введен запрет на проведение регистрации устаревших моделей кассовых устройств, поэтому те индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые желали работать с кассовым аппаратом, уже тогда были вынуждены обзавестись новым аппаратом и зарегистрировать его в ФНС.
• ИП на ЕНВД и патенте, у которых имеются наемные работники, если они работают в сфере общепита и розничной торговли;
• Через два месяца после запрета на регистрацию старых ККМ, применение онлайн касс стало обязательным для продавцов крепких алкогольных напитков.
• С июля 2022 года должны начать осуществлять свою деятельность с применением современного кассового оборудования большая часть ИП и компаний, которые ранее не пользовались кассовым аппаратом:
• приобретенный в интернет-магазине товар отправляется наложенным платежом по почте;
• компании и ИП, осуществляющие деятельность в сфере услуг (общепит с наемными работниками).
• В июле 2019 года использовать онлайн кассу должны все остальные предприниматели, которых это требование не коснулось ранее – ИП и компании на ЕНВД, патенте, вендинг и сфера услуг без наемных работников.
• оплата товара производится электронными денежными средствами (Киви, Вебмани и др. ЭПС).
• вендинг, где есть наемные работники;

Постановление Пленума Верховного Административного Суда РФ № 03-01-12/ВН-38831 (от 01.09.2016) и пункт 1 статьи 3 54-ФЗ разъясняют, что собственно следует понимать под неиспользованием онлайн касс.

К данному правонарушению относится:

1. указание в чеке суммы ниже фактической стоимости отпущенного товара.
2. применение ККТ, не прошедшей обязательную регистрацию в ФНС;
3. неприменение современного кассового оборудования по факту, а также отсутствие онлайн кассы;
4. применение ККМ без установленного фискального накопителя, а также с установленным ФН, работающим в нефискальном режиме или вышедшим из строя;
5. использование кассового устройства, которое отсутствует в Государственном реестре;

Внимание!

Полномочия ведения реестра ККМ и ФН получила ФНС РФ.

Случаи освобождения

Новая редакция статьи 14.5.

Освобождение последует только тогда, когда одновременно будут выполнены такие условия:

1. сведения и документация, которые поданы заявителем, являются достаточными для того, чтобы установить события, при которых нарушение было допущено.
2. когда было подано заявление от нарушителя, налоговый орган не имел соответствующих сведений и документов про совершение админпроступка;

Однако, освобождение предусмотрено не для всех видов нарушений.

Избежать штрафа получится только в таких ситуациях:

1. техника использовалась с нарушением порядка регистрации и ее применения.
2. ККТ не применялась в тех случаях, когда это было обязательным условием осуществления деятельности;
3. применялась ККТ, не соответствующая установленным законом требованиям;

Чтобы избежать наказания, первый шаг, который нужно выполнить – подать заявление в налоговый орган.

Для данного документа не установлена официальная форма, то есть подготовить его можно произвольно. Информация, которую важно отобразить в данной бумаге:

1. кто совершил нарушение;
2. важно также сослаться на статью 14.5. КоАП, на основании которой человек претендует на освобождение от ответственности.
3. когда оно было совершено и в чем оно заключалось;
4. каким образом заявитель устранил его;

Одним из распространенных случаев неприменения ККТ является отключение электроэнергии. Чтобы избежать штрафа, нужно вместе с заявлением подать в налоговую копии чеков, пробитых после того, как включили свет, на суммы, полученные от покупателя.

Поскольку отмечается массовый переход на онлайн оплаты, при допущенном нарушении компании могут не успеть обратиться в налоговую с заявлением, поскольку в режиме онлайн подобные нарушения выявляются гораздо быстрее.

Однако, в этом случае можно уменьшить размер штрафных санкций. Согласно с положениями статьи 28.6 КоАП возможно сокращение штрафа, если нарушитель признает вменяемое ему нарушение.

Если организация или ИП допустит нарушение, которое не предусмотрено статьей 14.5. КоАП, и признается в нем, заявив о данном факте в налоговую, не следует надеяться на то, что не будут применены штрафные санкции или размер штрафа будет уменьшен.

Так, если мимо кассы было пропущено более 1 млн. рублей, то избежать наказания не удастся.

Не удастся уйти от наказания и в случае, когда по запросу налоговиков не будут своевременно предоставлены документы.

Счастье не для всех

Жест доброй воли президент сделал, видимо, после волны негодований перевозчиков, для которых переход на онлайн-кассы означал дополнительные обязательства и лишние расходы.Третьего июля он подписал федеральный закон , который с 14 июля приостановил действие некоторых положений ст. 14.5 КоАП РФ. А именно — установил годовой мораторий (до 1 июля 2022 года) на привлечение к административной ответственности за нарушения в сфере применения ККТ:

1. управляющие компании и ресурсосберегающие организации, осуществляющие расчёты за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства.
2. водителей и кондукторов, реализующих проездные документы в салоне транспортного средства;

Напомним, что ч.

2 — 4 и 6 ст. 14.5 КоАП РФ, действие которых приостановлено, устанавливают административную ответственность за:

1. применение ККТ с нарушением порядка регистрации (перерегистрации), порядка и условий её применения;
2. неприменение ККТ;
3. ненаправление покупателям кассового чека или БСО.
4. применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям,

Это означает, что если кондуктор или водитель не выдаст чек пассажиру при оплате поездки в салоне, а работник ЖКХ — клиенту при расчёте, или в чеке будут указаны не все реквизиты, их не будут за это штрафовать до 1 июля 2022 года. СПЕЦПРЕДЛОЖЕНИЕна любой заказ из нашегопо промокоду «Я С Дзена»Звони 8 (800) 222-93-54

Когда штрафуют за неприменение ККТ, а когда за ее несоответствие?

На первый взгляд все кажется понятным.

Штрафные санкции применяются в случае, когда расчет производится вообще без кассового аппарата. Но есть нюансы. Помимо самого факта отсутствия кассового аппарата при расчетах к административной ответственности, предусмотренной п.2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ, продавцы будут привлечены в следующих случаях:

1. используемая ККТ и/или фискальный накопитель отсутствуют в утвержденном Государственном реестре моделей. Проверить модель кассового аппарата и фискального накопителя всегда можно в реестрах на сайте ФНС;
2. используемая ККТ не оснащена фискальным накопителем, либо фискальный накопитель не заменен по истечению установленного срока;
3. существуют ошибки в настройках ККТ, в работе аппарата есть технические нарушения.
4. ККТ и/или фискальный накопитель не поставлены на учет в налоговом органе;

Дело в том, что Федеральный закон от 22 мая 2003 г.

№ 54-ФЗ (в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г.

№ 290-ФЗ) дал новое определение ККТ, согласно которому теперь под кассой понимаются электронные вычислительные машины, иные компьютерные устройства и их комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы, обеспечивающие передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажных носителях в соответствии с установленными правилами. Таким образом, техника, не отвечающая всем критериям данного определения, уже не может полноправно называться ККТ, а значит, производимые на ней расчеты будут считаться расчетами, произведенными без применения ККТ.

Для того, чтобы ККТ работала в рамках закона, важно чтобы она была подключена к оператору фискальных данных.

предлагает вам не только быструю и безопасную передачу фискальных данных, но и удобные сервисы Личного кабинета, которые позволяют контролировать работу торговых точек из любого места, в том числе с помощью смартфона или планшета.

Более мягкая мера ответственности предусмотрена за применение в расчетах несоответствующего типа ККТ (п.4 ст. 14.5 КоАП РФ), когда:

1. нарушен установленный порядок регистрации (перерегистрации) ККТ,
2. нарушен порядок и условия применения ККТ.
3. ККТ не соответствует требованиям, установленным в статье 4 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ);

При этом несоответствие модели ККТ будет трактоваться как нарушение даже в том случае, когда пользователь применяет в ее составе фискальный накопитель, но не того срока использования, который положен.

В общем порядке организации используют фискальный накопитель со сроком действия 13 месяцев, но если организация находится на специальном режиме налогообложения, то она должны применять фискальный накопитель со сроком 36 месяцев.

Таким образом, п.4 ст. 14.5 КоАП РФ применяется при любом несоответствии работы ККТ с положениями Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г.

№ 290-ФЗ), кроме случаев, когда нарушение трактуется как неприменение ККТ.

Штрафы для ИП (индивидуальных предпринимателей)

Частные предприниматели и должностные субъекты юридических лиц, нарушающие правила, которые действуют в области применения ККТ, будут вынуждены платить также штрафы.

Размеры штрафов за неиспользование ККМ ИП в 2019 году следующие:

1. При отсутствии устройства онлайн-кассы – от 25% до 50% неучтенной денежной суммы (минимальный размер — десять тысяч рублей).
2. Некорректная эксплуатация ККТ – минимальный штраф — 1500 рублей, максимальный — 3000 рублей.
3. Покупателю не отдали бумажный/электронный чек – 2000 рублей.

.

Каким образом можно избежать штрафа за отсутствие ККТ

В некоторых случаях можно избежать взыскания штрафа при неиспользовании онлайн-кассы.

Это возможно, если предприниматель самостоятельно сообщил в налоговую службу о допущении им правонарушения и намерении поставить фискальный регистратор. В примечании к статье 14.5 КоАП РФ говорится о том, что штраф не будет наложен в случае, если ИП устранил правонарушения до обнаружения их представителями налоговой инспекции.

В тех же случаях, когда нарушение обнаружено инспекцией в ходе осуществления плановой проверки, штраф назначается в размере 1/3 минимального размера административного штрафного взыскания на основании части 3.4 статьи 4.1 КоАП РФ. Но такое минимальное наказание возможно только лишь при условии безоговорочного признания правонарушения и немедленного его устранения. В некоторых случаях за первое нарушение вместо штрафа выносится предупреждение.