Какой ндс был в 2019

Как учесть в договоре повышение ставки НДС с 18 на 20%?

Очевидно, что подготовиться к такой ситуации можно в оставшийся период 2020 года, когда вы будете заключать договоры, обязательства по которым собираетесь исполнять после 1 января. Безопасный и выгодный вариант, который защитит вас от убытков, — не указывать ставку НДС. Поскольку она увеличивается на основании закона, который вступит в силу только с 1 января следующего года, при заключении договора в этом году нет формального основания указывать ставку 20%.

Можно ли при повышении ставки НДС вносить изменения в договор на 2019 год, который уже заключен?

Прежде всего — согласуйте условия с партнером. Затем составьте дополнительное соглашение с изменениями по ставке НДС в 2019 году. Тут действует тот же принцип, что и с договорами.

Заключая в 2020 году дополнительное соглашение, конкретную ставку НДС лучше не указывать, а просто сослаться на установленную Налоговым кодексом.

Составляя дополнительное соглашение к договору об изменении НДС с 2019, вы можете включить в него и другие условия. Это поможет избежать убытков. Так, вы можете согласовать и обозначить досрочную поставку (без указания причины) — до момента изменения ставки НДС в 2019 году.

Это будет выгодно для вас, потому что вы сможете применить ставку 18%.

Ставки налога НДС на 2019 год

Принятый закон от 03.08.2018 г.

Минфином в связи с предстоящими корректировками анонсирован дополнительный приток налоговых доходов в бюджет в сумме 2 трлн руб. за три ближайших года. Эти средства планируется потратить на нужды сферы социальных услуг – образование, медицину и развитие культуры.

Сколько процентов составит ? Ставка 20% будет применяться вместо ныне действующих 18%.

Но останутся без изменений налогообложения по налогу на добавленную стоимость. По ставке 10% будет исчисляться налог при продаже продовольственных товаров из перечня, указанного в п.

2 ст. 164 НК РФ, включая следующие продукты:

1. морепродукты;
2. макароны разных сортов и видов;
3. питание для детей и диабетиков.
4. зерновые, крупы, мука;
5. молочные изделия;
6. сахар;
7. хлебные изделия;
8. соль;
9. мясная продукция (исключение предусмотрено для деликатесных мясных изделий, например, вырезки, колбас, мясных консервов);
10. маргарин, растительное масло;
11. овощи;
12. яйца;

По льготной ставке 10% будут облагаться товары для детей: трикотажные изделия, детская обувь, кроватки, матрацы, коляски, подгузники и игрушки с канцелярскими принадлежностями.В части НДС сколько процентов в 2019 году будет применяться в отношении периодических изданий? Также 10%, если продукция не носит рекламный характер, а ее содержание не является эротическим. По сниженному тарифу 10% облагается издание культурно-образовательной и научной литературы.

Эта ставка остается актуальной и для медицинской продукции, включая лекарственные препараты, а также для услуг по внутренним авиаперевозкам.Применительно к услугам международной транспортировки товаров по-прежнему будет применяться ставка 0%. Полный перечень видов деятельности, по которым субъекты хозяйствования исчисляют НДС по нулевому тарифу, приведен в п. 1 ст. 164 НК РФ.

Популярное

Экологические платежи Декретный отпуск Выплаты персоналу НДФЛ Статистическая отчетность Транспортный налог | 10:05 13 января 2020 Экологические платежи Статистическая отчетность Экологические платежи Бухгалтерская отчетность Статистическая отчетность Страховые взносы ПФР Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Экологические платежи Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Переход на НДС 20 процентов: онлайн-кассы, отчетность, практические вопросы

Повышение НДС отразится и на том, сколько процентов в 2019 году должно быть отражено в фискальном чеке. Поскольку к обязанностям предпринимателя относится онлайн-передача достоверной отчетности , чеки должны содержать ставку и фактический размер налога по каждой позиции.

Перечень реквизитов чека формируется программным обеспечением . Предпринимателю необходимо установить новое ПО в рамках и ФЗ-54, и ФЗ-303.

Пример 4

В 2020 году продавец и покупатель заключили договор поставки товаров в 2019 году на сумму 120 000,00 руб.

(120 000,00 руб. х 18/118). В январе 2019 года продавец отгрузил товары на сумму 100 000,00 руб., начислил НДС по ставке 20 % в размере 20 000,00 руб.

(100 000,00 руб. х 20 %) и произвел налоговый вычет суммы НДС, исчисленной с предоплаты, в размере 18 305,08 руб.

Пункты 1.2 и 1.3 Письма содержат разъяснения по применению ставки НДС при выставлении в 2019 году корректировочных и исправленных счетов-фактур к счетам-фактурам, выставленным при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав в 2020 году. Как совершенно справедливо указано в этих пунктах Письма, в корректировочных и исправленных счетах-фактурах должна указываться та ставка НДС, которая применялась в счетах-фактурах, выставленных при отгрузке этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Значит, если при отгрузке товаров до 01.01.2019 указывалась ставка НДС в размере 18 % (18/118), то исправленный или корректировочный счет-фактура, составленный после 01.01.2019, также будет содержать ставку НДС в размере 18 % (18/118). К сожалению, это утверждение не стыкуется с порядком заполнения корректировочного счета-фактуры на сумму доплаты налога по пункту 1.1 Письма, поскольку в Приложении № 1 к Письму предлагается указывать в графе 7 «Ставка налога» в строке «А (до изменения)» ставку 18/118, а в строке «Б (после изменения)» — ставку 20/120. Пункт 1.4 Письма изменяет порядок применения НДС при возврате товаров.

Напомним, что до 01.01.2019 механизм применения НДС зависел от нескольких факторов: является или нет покупатель плательщиком НДС; были ли возвращаемые товары приняты к учету; возвращается часть товаров или вся партия. С 01.01.2019, согласно рекомендациям ФНС России, во всех случаях возврата будет применяться единый механизм, при котором продавец, выставивший покупателю счет-фактуру при отгрузке, всегда будет выставлять корректировочный счет-фактуру. Этот корректировочный счет-фактура будет служить основанием для заявления налогового вычета продавцом (п.

13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ) и восстановления НДС покупателем, если покупатель принял к вычету НДС по принятым на учет товарам (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ). Причем предлагаемый порядок будет применяться вне зависимости от того, когда были отгружены возвращаемые товары — до 01.01.2019 или после.

Напомним, до 01.01.2019 аналогичный порядок применялся только в тех случаях, когда:

1. плательщик НДС возвращал часть не принятого к учету товара;
2. неплательщик НДС возвращал часть товаров, как принятых, так не принятых к учету.

Если же покупатель являлся плательщиком НДС и возвращал товар, принятый к учету (часть или всю партию), то сам покупатель оформлял счет-фактуру на возвращаемые товары, как при их реализации. А если возвращалась вся партия товара неплательщиком НДС либо плательщиком НДС, но до принятия к учету, то продавец заявлял вычет на основании собственного счета-фактуры, выставленного при отгрузке. Единообразие в применении НДС при возврате товара, безусловно, является прогрессивным шагом, только пока не согласуется с действующими положениями Постановления № 1137.

К тому же будет необходимо привыкнуть к корректировочным счетам-фактурам, в которых в строке «Б (после изменения)» будет проставляться цифра «0» (ноль). Следует также учесть, что с 01.01.2019 при возврате товаров лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, и (или) налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей, которым счета-фактуры не выставляются, в книге покупок продавец будет регистрировать корректировочный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний контрольно-кассовой техники.

В пункте 2 Письма ФНС России разъяснила порядок применения НДС отдельными категориями налогоплательщиков.

Так, пункт 2.1 Письма посвящен налоговым агентам, поименованным в ст. 161 НК РФ. Если обязанность налогового агента возникает у покупателя в связи с приобретением товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации, у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщиков (п.п.

1, 2 ст. 161 НК РФ), или в связи с арендой федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ), то в переходный период, согласно рекомендациям ФНС России, порядок действий налогового агента должен быть следующим:

1. если до 01.01.2019 перечисляется предварительная оплата за товары (работы, услуги), которые будут отгружены с 01.01.2019 по ставке 20 %, то исчисление НДС производится на дату предоплаты с применением ставки 18/118;
2. если после 01.01.2019 перечисляется оплата за товары (работы, услуги), отгруженные до 01.01.2019, то исчисление НДС производится налоговым агентом на дату оплаты также с применением ставки 18/118.

При этом налоговые агенты, указанные в пунктах 4, 5, 5.1 и 8 статьи 161 НК РФ исчисление НДС производят в порядке, предусмотренном в пунктах 1, 1.1-1.4 Письма ФНС России.

Последствия повышения НДС

НДС закладывается практически во все реализуемые населению товары и оказываемые услуги.

За счет изменения ставок налогообложения эксперты прогнозируют рост отпускных цен на ряд продукции, в том числе на продукты питания, автомобильное топливо, одежду, услуги ЖКХ и др.

Применительно к тарифам коммунальных услуг правительство предлагает произвести повышение базовых ставок с 1 января 2019 года. Но обновленная стоимость оплаты ЖКХ не должна превышать размер инфляционного коэффициента. Учитывая, сколько процентов составит НДС в 2019 году (основная ставка увеличится на 2%), эксперты уже к концу 2020 года, в связи с грядущим повышением налоговой нагрузки, ожидают рост инфляции выше прогнозируемого уровня.

Рост цен на потребительские товары и ряд услуг станет причиной снижения покупательской способности населения.

Если уровень инфляции превысит прогнозные показатели, будет утрачена возможность дальнейшего снижения Центробанком ключевой ставки, кредиты перестанут дешеветь.

Субъектам хозяйствования, в связи с изменением налоговых тарифов, придется в начале года обновлять условия договорных отношений с контрагентами. В соглашения надо будет внести сведения о том, сколько составляет НДС в 2019 году, как в результате изменения условий налогообложения будет формироваться стоимость предмета договоренностей. Сложности могут возникнуть по поставкам в переходный период.

Например, товарная продукция отгружена покупателю в конце 2020 года по цене с заложенным налогом по ставке 18%, а в январе предпринимателями подписывается допсоглашение об изменении цен на товары в связи с изменением ставки НДС и производится оплата декабрьской поставки. В этой ситуации придется производить доначисления налога. Возможна и обратная ситуация, требующая корректировки – когда аванс получен с учетом старой ставки налога, а отгрузка произошла в январе 2019 года после вступления в силу изменений по НДС.

Рубрики: Tags:

,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку НДС | 11:30 30 августа 2020 НДС НДС | 10:50 17 октября 2020 НДС НДС | 11:45 12 октября 2020 Транспортный налог НДС | 17:55 18 июня 2020 НДС | 11:45 27 июня 2020 НДС | 9:44 29 октября 2020 Налог на прибыль НДС НДС НДС | 9:20 12 декабря 2019 НДС | 11:29 3 октября 2020 НДС | 10:31 7 ноября 2020

Ставка 0% процентов

Применяется при экспорте, международных перевозках и других операциях, перечисленных в п.

1 ст. 164 НК РФ. Ставка 0% предусмотрена в основном для экспортных операций и при перевозке товаров, пассажиров и багажа. Расчетные ставки применяются для начисления НДС с предоплаты, а также для иных случаев, когда НДС включен в налоговую базу и его нужно оттуда извлечь, а не начислять сверх цены.

ФНС разъяснила порядок применения налоговой ставки по НДС в размере 20 процентов с 1 января 2019 года

Дата публикации: 01.11.2018 06:51 Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ внесены изменения в главу 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации в части установления с 1 января 2019 года в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в п. 3 ст. 164 Кодекса, налоговой ставки по НДС в размере 20%. При этом исключений по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым по договорам, заключенным до вступления в силу Федерального закона № 303-ФЗ, и имеющим длящийся характер с переходом на 2019 и последующие годы, указанным Федеральным законом не предусмотрено.

Таким образом, в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (выполненных, оказанных) начиная с 1 января 2019 года, применяется налоговая ставка по НДС 20%, независимо от даты и условий заключения договоров на реализацию указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав. Согласно п.1 ст. 168 Кодекса продавец дополнительно к цене отгружаемых начиная с 01.01.2019 товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю сумму налога, исчисленную по налоговой ставке 20%. Внесение изменений в договор в части изменения размера ставки НДС не требуется.

Изменение налоговой ставки по НДС с 01.01.2019 не изменяет для налогоплательщика порядок и момент определения налоговой базы по НДС. Соответствующие разъяснения доведены до сведения налоговых органов . Также, в указанном документе Федеральная налоговая служба проинформировала о порядке применения налоговой ставки по НДС в размере 20 процентов в переходный период, в том числе:

1. при возврате товаров с 01.01.2019, а также особенности применения с 01.01.2019 налоговой ставки по НДС отдельными категориями налогоплательщиков, указанных в ст. 161, ст. 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. при исправлении счета-фактуры, в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных до 01.01.2019;
3. при изменении с 01.01.2019 стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных до 01.01.2019;
4. при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав в счет оплаты, частичной оплаты, полученной до 01.01.2019;

Ознакомиться с можно через электронный сервис «» на сайте ФНС России .

Поделиться:

Формула расчета НДС 20 процентов

Существует несколько вариантов для определения суммы налога на добавленную стоимость: «накрутка» сбора на налоговую базу (цену без налога) и выделение сбора из стоимости, в которую он уже включен. Предлагаем вам ознакомиться с обоими способами расчета НДС 20 процентов:

1. формула для выделения сбора из суммы: НДС = Ц х 0,20 / 1,20.
2. формула для определения размера сбора от суммы: НДС = БН х 20 / 100;

Где БН — база налогообложения, Ц — цена с НДС.

1. 1 000₽ 1000https://online-kassa.ru/kupit/proshivka-ffd-1-05-merkurij-115f/Есть в наличии
2. 1 000₽ 1000https://online-kassa.ru/kupit/evotor-7-2-proshivka-pod-ffd-1-05/Есть в наличии
3. 1 000₽ 1000https://online-kassa.ru/kupit/proshivka-nds-20-evotor-7-2/Есть в наличии

Ситуация 1.

Реализация в 2020 году — оплата в 2019 году

Поставщик: если товары (работы, услуги) реализованы в 2020 году, а оплата получена в 2019 году, то НДС нужно начислить в 2020 году по ставке 18%.

При получении оплаты в 2019 году корректировать ранее предъявленную покупателю сумму НДС не надо. Начиная с 1 января 2019 года реализация осуществляется по ставке 20%. Покупатель: если товары (работы, услуги) получены от поставщика в 2020 году, а оплачены в 2019 году, то входной НДС принимается к вычету по ставке 18%.

Все последующие платежи за полученные товары (работы, услуги) — исходя из ставки НДС, действующей на момент отгрузки и отраженной поставщиком в счете-фактуре. При дальнейшей реализации в 2019 году и позже указанных товаров, приобретенных в 2020 году, входной НДС принимается к вычету, как сказано выше, по ставке 18%.

Начиная с 1 января 2019 года НДС при реализации начисляется по ставке 20%.

Как быть с НДС в договорах переходящих на 2019 год?

Действие договоров, рассчитанных на несколько лет и подписанных в 2020 и ранее не приостанавливается. Все контракты остаются обязательными для сторон, но некоторые из них требуют внесения изменений.

Длящееся сотрудничество не корректируется только для тех предпринимателей, которые изначально заключали соглашение с оговоркой, что цена исполнения обязательства зафиксирована в «чистом» виде, а налог на добавленную стоимость начисляется сверх суммы сделки по ставке, которая действует на дату ее осуществления. Таким образом, контрагенты не привязаны к конкретной сумме — до конца текущего года работа будет вестись с применением 18 % сбора, а далее — по измененной ставке.

В остальных случаях необходимо составить дополнительное соглашение, учитывающее НДС 20 % в договорах, переходящих на 2019 год. Ситуация 1. Сумма договора уже включает налог и согласована без учета роста:

1. контрагент не готов к повышению цены — тогда указанная разница должна быть компенсирована за счет снижения налоговой базы (чистой стоимости предмета договора) — продавец закроет 2 % налога за счет собственной прибыли, а конечные финансовые обязательства будут отражены в документах в согласованном ранее объеме.
2. если контрагент согласен покупать предмет сделки с удорожанием — стоимость корректируется, но налоговая база остается неизменной — добавляется лишь два дополнительных процента разницы между добавленной стоимостью 2020 и 2019;

Ситуация 2.

Дополнительное соглашение к договору по изменению НДС необходимо, когда в самом контракте нет конкретного пункта о включении в финальную стоимость налога или его начислении сверх цены. Здесь возможно два варианта:

1. дополнительно указать в договоре, что установленная цена является неизменной и не включает дополнительных сборов — так, все вопросы налогообложения будут решаться по факту исполнения обязательств (в зависимости от даты размер налога будет различаться).
2. стороны должны прописать отдельно добавленную стоимость для работы в нынешнем году и для будущего периода, когда официально поднимут НДС до 20 процентов;

Ситуация 3. Как прописать в договоре НДС 20, если речь идет о госконтрактах?

По общему правилу, такие договоры не предполагают пересмотра цены. В первую очередь нужно убедиться, что корректировка сумм невозможна.

Напомним, что ФЗ-44 позволяет изменять стоимость по соглашениям:

1. федеральным и региональным, если она рассчитаны на срок свыше 36 месяцев, а финансовые обязательства сторон превышают 10 млрд. для первой категории и 1 млрд. рублей для второй;
2. муниципальным, рассчитанным минимум на год и 500 млн.

Если действующий договор попадает в указанную группу, то к нему законно применять такие же способы изменения цены, как указано в ситуации 1.