Декларация вмененный налог для ип в 2019 году

Правила представления ЕНВД-декларации за последний период 2019 года

Представить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2019 года можно в бумажном виде или в электронной форме по ТКС. Кому доступна только электронная сдача, узнайте . В части определения срока подачи отчет по вмененному налогу за последний квартал года не отличается от отчетов, подаваемых за иные налоговые периоды. Его также надлежит направить в ИФНС в месяце, наступающем после завершения квартала.

В качестве последнего дня для этого НК РФ (п. 3 ст. 346.32) определяет 20-е число.

При совпадении с выходным последний день срока подлежит смещению на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поскольку 20.01.2020 рабочий день, он и будет крайним сроком сдачи последней декларации по ЕНВД за 2019 год.

Раздел 3

Здесь обобщается информация о налоговых вычетах по ЕНВД: стр.005 — проставляют код «1» для ООО или ИП с наемными сотрудниками или «2» — для ИП без работников.

стр. 010 – суммируется значение всех строк «110» разделов 2 (сумма ЕНВД за квартал); стр.020 – предназначена для ООО и ИП, отражающих вычет в виде за наемный персонал. Такой вычет не может превышать 50% рассчитанного налога. стр.030 — для взносов, уплаченных ИП «за себя» в текущем квартале.

Уменьшить налог ИП без работников разрешено на всю сумму, включая 1% от суммы превышения выручки в 300 тыс.руб., а при наличии персонала, лишь на 50% от суммы налога. стр.040 — ИП указывается сумма вычета по расходам на онлайн-ККТ; стр. 050 — сумма «вмененного» налога к уплате (разность строк 010, 020, 030, 040).

Раздел 2 декларации по ЕНВД

Второй раздел заполняйте по каждому виду предпринимательской деятельности и по каждому ОКТМО. По п. 5.1 порядка заполнения декларации, необходимо заполнить второй раздел по каждому объекту, чтобы величина физического показателя не превысила установленный лимит.

Обратите внимание, что все коды, которые проставляют в отчете, содержатся в приложениях к порядку ее заполнения. Они не совпадают с кодами ОКВЭД2, например:

1. 02 — ветеринарные услуги и т. д.
2. 01 — бытовые услуги;

Показатели базовой доходности установлены . Физический показатель — это площадь по документам, количество сотрудников, транспортных средств, посадочных мест или торговых мест.

Для расчета налога понадобятся коэффициенты К1 и К2. На 2019 год К1 — 1,915. Он вырос, по сравнению с прошлыми двумя годами.

К2 можете уточнить в своей налоговой инспекции, так как он устанавливается местными властями.

Во втором разделе декларации по ЕНВД предусмотрены графы, в которых указывают дату постановки или снятия с учета. Их заполняют вновь зарегистрировавшиеся в течение квартала организации или те, кто прекратил деятельность, разрешенную на ЕНВД, до окончания года.

В этих случаях налоговая база единого налога корректируется на количество отработанных календарных дней.

Чтобы найти сумму за квартал, сложите полученные показатели за все три месяца, а затем умножьте эту сумму на налоговую ставку 15%. Результат показывают в строке 110.

Во 2-й раздел добавлена строка 105 «Ставка налога». В ней необходимо указать ставку единого налога, взяв ее из региональных актов, или ставку 15%, указанную в Налоговом кодексе, если власти субъекта РФ не установили особые условия в регионе.

Раздел 2

В этом разделе указываются такие данные:

1. по строке 030 — ОКТМО Щелково.
2. по блоку строк 020 — подробный адрес вместе с кодом региона из Приложения № 6;
3. по строке 010 — код вида деятельности из Приложения № 5. Грузоперевозкам соответствует код 05;

В блоке строк 040-060 отражаются:

1. K1 — 1,915;
2. K2 — в примере это 1 (Решение депутатов Щелковского района № 35/2 от 15 ноября 2005 года).

   Для других городов и иной деятельности коэффициент может быть меньше. Найти его можно в нормативных актах местных органов власти.

3. базовая доходность из статьи 346.29 НК РФ, для грузоперевозок это 6 000 рублей;

По строкам 070-090 нужно отразить такую информацию за каждый месяц 4 квартала:

1. в графе 3 — прочерки, поскольку в 4 квартале ИП Лебедев работал полностью, то есть не регистрировался и не снимался с учета;
2. в графе 2 — количество грузовых транспортных средств, то есть 3;
3. в графе 4 нужно рассчитать налоговую базу по приведенной выше формуле: 3 * 6 000 * 1,915 * 1 = 34 470 рублей.

В нашем примере значение физического показателя не менялось, поэтому за каждый месяц будет одинаковая налоговая база.

Далее делается расчет ЕНВД:

1. по строке 100 следует отразить налоговую базу за квартал: 34 470 + 34 470 + 34 470 = 103 410 рублей.
2. по строке 110 — сумму ЕНВД до вычетов: 103 410 * 15% = 15 512 с учетом округления до рублей.
3. по строке 105 — ставку налога 15%;

Исходные данные

Предположим, что в 2020 году ИП Антонов В.М.

оказывал услуги по ремонту обуви в г. Балашиха (Московская область). Базовая доходность для этого вида деятельности составляет 7500 руб.

Физическим показателем для услуг по ремонту обуви является количество работников (включая ИП).

На протяжении всего года физпоказатель не менялся и был равен 2.

Коэффициент К1 в 2020 году равен 2,009. Коэффициент К2 для этого вида деятельности в г.

Балашиха равен 0,8. Ежемесячно ИП Антонов В.М. отчислял страховые взносы за своего работника.

Всего он уплатил 86 000 руб. (1-й квартал: 20 000 руб., 2-ой квартал: 23 000 руб., 3-й квартал: 22 000 руб., 4-й квартал: 21 000 руб.) За себя ИП Антонов В.М. уплатил в 2020 году фиксированные страховые взносы в размере 40 874 руб.

(по 10 218,5 руб. каждый квартал).

О новом вычете для ИП

Новая декларация ЕНВД была разработана в связи с появлением у предпринимателей кассового вычета (пункт 2.2 статьи 346.32 НК РФ).

Он связан с вынужденными затратами малого бизнеса на приобретение контрольно-кассовой техники. Многие компании и предприниматели на ЕНВД стали обязаны применять ККТ с 1 июля 2020 года. Лишь отдельным категориям положена отсрочка, но только до 1 июля 2019 года.Заявить вычет могут только ИП, применяющие ЕНВД или работающие на патенте.

Вычет предоставляется в виде уменьшения суммы налога. Его размер составляет 18 000 рублей за каждую кассу. В эту сумму можно включить расходы на аппарат, фискальный накопитель (сменный модуль памяти), программное обеспечение, а также другие затраты, связанные с кассой.Если у предпринимателя 2 аппарата или больше, то вычесть из налога можно не более 18 000 рублей на каждый из них.

Однако суммы вычетов по каждой кассе не складываются.

Допустим, один аппарат стоил 20 000 рублей, а другой — 15 000. Так вот, за первый аппарат он сможет вычесть 18 000, а за второй — только 15 000 рублей.

Вычет не может быть больше, чем затраты на аппарат.Воспользоваться вычетом можно начиная с того квартала, в котором кассовый аппарат поставлен на учет в ФНС.

Крайний срок его применения зависит от того, когда ИП по закону должен был поставить кассу:

1. если до 1 июля 2019 года, то право на вычет есть вплоть до IV квартала 2019 года включительно.
2. если до 1 июля 2020 года, то последним периодом, в котором ИП мог заявить вычет, был IV квартал 2020 года;

К декларации, в которой заявляется вычет, следует приложить копии подтверждающих затраты на ККТ документов. Если отчет подается при визите в инспекцию, лучше захватить с собой и оригиналы.

Изменения 2019 года в формуле расчёта ЕНВД

Формула расчёта ЕНВД включает в себя не только базовую доходность, но и физический показатель (численность работников, площадь в квадратных метрах, количество единиц транспорта и др.).

Кроме того, на итоговую сумму налога влияют два коэффициента – К1 и К2. ежегодно устанавливается приказом Минэкономразвития РФ и действует по всей территории Российской Федерации. К1 называется повышающим коэффициентом, потому что отражает рост инфляции.

На 2019 год К1 установлен в размере 1,915. В предыдущем году он составлял 1,868, то есть, рост совсем незначительный.Коэффициент К2 находится в ведении муниципальных образований. Используя К2, местные власти могут существенно снизить вменённый налог к уплате.

Вилка К2 составляет от 0,005 до 1. Не все администрации населённых пунктов утверждают понижающий коэффициент ежегодно. В некоторых городах К2 остается на одном уровне несколько лет подряд.Посмотрим на конкретном примере, на сколько вырастет в 2019 году ЕНВД к уплате по сравнению с 2020 годом.Магазин ИП без работников в г.

Курган площадью 45 кв. метров торгует одеждой и аксессуарами. Курганская городская Дума установила, что коэффициент К2 по этому виду деятельности будет иметь максимальное значение, то есть «1».Причём, коэффициент К2 остается здесь неизменным уже несколько лет. Значит, городская администрация считает, что розничная торговля одеждой – прибыльный бизнес, и снижения налоговой нагрузки не требуется.

Для сравнения – для магазинов детского ассортимента и продовольствия К2 немного ниже (0,7 и 0,8 соответственно).Рассчитаем сумму налога на вменённый доход по этим данным по формуле (БД * ФП * К1 * К2 * 15%):

1. для 2020 года – (1800 * 45 * 1,868 * 1) * 15% = 22 696 рублей в месяц или 68 088 рублей в квартал;
2. для 2019 года – (1800 * 45 * 1,915 * 1) * 15% = 23 267 рублей в месяц или 69 801 рублей в квартал.

Как видим, начисленный квартальный налог по сравнению с 2020 годом вырос всего на 1 713 рублей.Однако эта сумма может быть уменьшена на страховые взносы, которые ИП платит за себя.

Взносы включают в себя не только обязательные платежи, но и дополнительный взнос с суммы вменённого дохода, превышающего 300 000 рублей.ПериодОбязательные взносыВменённый доходДополнительный взнос2018 год32 385 рублей605 232 рублей6 052 рубля2019 год36 238 рублей620 460 рублей6 205 рублей Итого, ИП заплатит взносы за себя в 2020 году 38 437 рублей, а в 2019 году – 42 443 рубля. Уменьшаем рассчитанный выше квартальный налог на уплаченные взносы и получаем сумму налога к уплате:

1. 59 190 рублей в 2019 году.
2. 58 479 рублей в 2020 году;

То есть, реальный рост налога для этого ИП оказался ещё меньше – всего 711 рублей в квартал.

Изменения в новой декларации ЕНВД в 2020 году для ИП

С введением онлайн-касс появилась необходимость изменения стандартного бланка налоговой декларации. Эти изменения понадобились для получения возмещения на приобретение онлайн-касс и фискальных накопителей.С 2019 года действует новая форма декларации ЕНВД, по единому налогу на вмененный доход, согласно приказу ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018 года.В разделе 3 добавилась строка 040 «Сумма расходов по приобретению ККТ»Для этого в документ был добавлен раздел №4, получивший название «Расчет суммы расходов по приобретению ККТ, уменьшающей сумму ЕНВД за налоговый период».

В нем будет отображаться сведения об онлайн-кассе, на которую можно получить возмещение за расходы (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

По какой форме отчитываться

Бланк декларации ЕНВД за 2 квартал 2019 года по сравнению с первым кварталом не изменился.

Он утвержден 26 июня 2020 года приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ (далее Приказ).

Введение новой формы во второй половине 2020 года было связано с предоставлением за приобретение предпринимателям на патенте и ЕНВД.

В 2019 году для тех ИП, кто вовремя установил ККТ, возможность получить вычет сохраняется.

Декларация ЕНВД за 2 квартал этого года должна быть подана до 22 июля. В общем случае последний день срока — 20 число месяца, следующего за окончанием квартала.

Но 20 июля приходится на субботу, поэтому крайний срок переносится на ближайший рабочий день.

Новая форма декларации по ЕНВД

Для отражения в декларации расходов на покупку и установку контрольно-кассовой техники для ЕНВД утвердили новую форму отчетности. При этом право на получение налогового вычета предоставили только индивидуальным предпринимателям на вмененке.

А после того, как период получения компенсации за кассу закончится, декларацию, скорее всего, снова поменяют.Итак, в 2019 году плательщики ЕНВД отчитываются по новой форме декларации, утвержденной приказом ФНС от 26 июня 2020 г.

№ Расчет налога с учетом вычета по страховым взносам и затратам на ККТ указывается в разделе 3.А регистрационные и заводские реквизиты самого кассового аппарата вписывают в новый раздел 4. Если предприниматель не заявляет вычет по ККТ, то этот раздел он не заполняет и не сдает.Сроки сдачи декларации для плательщиков налога на вмененный доход остались прежними: 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налог по данным декларации надо заплатить на 5 дней позже.С учетом переноса крайних сроков с выходных дней на ближайший рабочий день, налоговый календарь для плательщика ЕНВД выглядит так. Отчетный периодКрайний сроксдачи декларацииКрайний срокуплаты налогаПервый квартал22 апреля 201925 апреля 2019Второй квартал22 июля 201925 июля 2019Третий квартал21 октября 201925 октября 2019Четвертый квартал20 января 202027 января 2020

Раздел 4

В этом новом разделе предприниматели расписывают свой вычет на ККТ, указывают:

1. сведения о ККТ: заводской номер, регистрационный номер в ИФНС, дату регистрации кассы в налоговой;
2. сумму расходов на ее приобретение, если касса обошлась дороже 18 000 руб., то нужно указать именно эту сумму.

Важной особенностью отчета по ЕНВД является необходимость его составления до тех пор, пока плательщик налога не снят с учета.

В силу этого в нем появляются начисления и при фактически не осуществляемой деятельности. Непредставление отчетности по налогу и неуплата начисляемых в ней сумм в такой ситуации будет ошибкой.

Подробнее об этом читайте в статье .

Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет

Поле «ИНН» и поле «КПП» (как заполнять см. раздел «Титульный лист»). Строка «010».

Здесь указывается код по ОКТМО муниципального образования, в котором осуществляется деятельность (там, где вы состоите на учете как налогоплательщик ЕНВД). Если код содержит 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678—»).

Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи . Строка «020». Здесь указывается общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет (Строка 040 раздел 3). Если вы осуществляете деятельность ЕНВД в нескольких муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), но которые относятся к одной ИФНС, тогда общую сумму налога (Строка 040 3-го раздела) необходимо разбить отдельно по каждому ОКТМО (см.

формулу ниже) и заполнить необходимое количество Строк 010 и 020.

Формула расчета: Строка 040 раздела 3 x (Сумма строк 110 всех листов раздела 2 по данному ОКТМО / Строка 010 раздела 3).

Форма отчёта для ЕНВД

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2019 года заполняется на бланке, утверждённом приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26 июня 2020 года. Форма не слишком сложная — в ней титульный лист и 4 раздела.Вы можете заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2019 года на компьютере или от руки на этом бланке.

Но чтобы гарантировано избежать ошибок, рекомендуем сформировать отчёт при помощи нашего онлайн сервиса.

Пример заполнения

Для примера заполним декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2019 года за предпринимателя из города Волоколамска Московской области.

Он торгует хлебом и выпечкой в магазине площадью 50 квадратных метров без привлечения наемного труда.

Предприниматель должен установить ККТ до 1 июля 2019 года. Последние новости, связанные с продлением отсрочки, на него не распространяются, так как он закупает продукцию у поставщиков. Поэтому в начале июня ИП приобрел и зарегистрировал кассовый аппарат.

Вычет он решил не откладывать и заявить в очередной декларации по ЕНВД.

Кроме того, за 2 квартал 2019 года он уплатил на свое страхование взносы в сумме 10 000 рублей. Заполнять отчет удобнее в такой последовательности: титульный лист, раздел 2, раздел 4, раздел 3 и раздел 1. Бесплатная консультация по налогам

Какой налог на ЕНВД платят в 2019 году

В определенной мере формула расчета налога на ЕНВД учитывает рост инфляции через повышающий коэффициент К1.

Каждый год его значение устанавливает приказ Минэкономразвития РФ. На 2019 год это 1,915. По сравнению с предыдущим годом, когда значение К1 равнялось 1,868, рост совсем незначительный.Но дело в том, что муниципальные образования могут вводить на своей территории другой показатель формулы — понижающий коэффициент К2.

В результате, для многих плательщиков вмененки налог к уплате оказывается очень небольшим.Для примера рассчитаем налог на вмененный доход на одну единицу транспорта при грузоперевозках. Причем, коэффициент К2 возьмем максимально возможный, т.е. «1». Базовую доходность и физический показатель берем из таблицы статьи 346.29 НК РФ.

Коэффициент К1 в 2019 году мы уже указали выше.Формула расчета налога выглядит так: БД * ФП * К1 * К2 * 15%.

Подставим необходимые значения и получим (6000 * 1 * 1,915 * 1) * 15% = 1723,5 рублей в месяц или 5170 рублей в квартал.На самом деле, даже из этой небольшой суммы государство вообще ничего не получит. Почему? Потому что предприниматель вправе уменьшить рассчитанный налог на сумму взносов, которые он уплатил в отчетном квартале. Например, ИП заплатил за себя ¼ обязательных страховых взносов за себя, т.е.

9 060 рублей. Рассчитанный выше налог за квартал (5170 рублей) полностью уменьшается за счет уплаченных взносов и равен нулю.Так, конечно, бывает не всегда. Во-первых, физический показатель (количество единиц транспорта, работников, торговой площади и др.) может быть намного больше единицы.

Например, максимальная площадь торгового зала достигает 150 кв. м, тогда и налог будет очень высоким. Во-вторых, если у есть работники, то рассчитанный налог можно уменьшать не более, чем на 50%.Но в любом случае, если вы рассчитываете налоговую нагрузку для своего бизнеса, то ЕНВД в 2019 году может оказаться самым выгодным вариантом.

И пока продолжается действие вмененного режима, надо этим пользоваться.

ЕНВД для ИП и юрлиц: условия применения в 2019 году

При исчислении и уплате ЕНВД важен размер вмененного налогоплательщикам дохода. Он устанавливается Налоговым кодексом.

При этом размер реально полученного дохода значения не имеет.

Согласно ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1. услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
2. ветеринарные услуги;
3. услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом.
4. услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
5. общепит;
6. услуги стоянок;
7. услуги по временному размещению и проживанию;
8. розничная торговля;
9. распространение, размещение рекламы;
10. бытовые услуги;

Чтобы иметь возможность применять ЕНВД, предприниматель должен соответствовать определенным условиям.

Условия для ИП на ЕНВД:

1. средняя численность работников за предшествующий календарный год — не более 100 человек;
2. не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.
3. в местном нормативном правовом акте упомянут осуществляемый вид деятельности;
4. деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества и в рамках договора доверительного управления;
5. налоговый режим введен на территории муниципального образования;

Условия для ООО на ЕНВД: Помимо тех условий, которые распространяются на ИП, для юрлиц в случае перехода на ЕНВД дополнительно действуют следующие ограничения: доля участия других юрлиц не более 25 %; налогоплательщик не относится к числу крупнейших; налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения и социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания.

Раздел 1 декларации ЕНВД

В первом разделе отражаются рассчитанные в разделах 2 и 3 суммы налога к уплате. Если деятельность велась на территориях, юрисдикцией которых являются разные налоговые инспекции, то сумму налога ставят для каждого ОКТМО. Чтобы найти это значение в общей сумме налога, показатель строки 050 раздела 3 умножают на отношение суммы налога по одному ОКТМО к общему ЕНВД за налоговый период.

Относительно правил заполнения отчета учитывайте следующее:

1. если код ОКТМО меньше 11 знаков, то заполняют ячейки слева направо, а в клетках, где пустые знакоместа, ставят прочерки (25003451– – –). То же самое касается ИНН;
2. при заполнении декларации на компьютере и распечатывании ее на принтере допускается отсутствие обрамлений знакомест и прочерков в случае отсутствия в них значений.

Бланк формы налоговой декларации по ЕНВД, действительный на конец 2019 года: заполнение, образец

На бланке какой формы ЕНВД-отчет за 4 квартал 2019 года будет сформирован? Для последнего налогового периода за 2019 год бланк декларации по ЕНВД нужно брать из приказа ФНС России от 26.06.2018 № По каким правилам надлежит заполнить ЕНВД-отчет за 4 квартал 2019 года? Они в качестве отдельного приложения также содержатся в приказе № Ознакомиться с ними подробнее можно .

Пример того, как может быть оформлен отчет по последнему налоговому периоду за год — образец ЕНВД-декларации за 4 квартал 2019 года — смотрите ниже:

Титульный лист декларации ЕНВД 2019 года

Бланк начинается с титульного листа, в котором заполняются реквизиты налогоплательщика:

1. полное наименование компании или Ф.И.О. предпринимателя;
2. № корректировки, если отчет сдается не в первый раз («1—», «2—» и т.д.), при первоначальном представлении проставляется «0—»;
3. отчетный год — «2019».
4. (первый квартал – «21», второй – «22», третий – «23», четвертый – «24»), при реорганизации фирмы проставляются другие коды («51», «54», «55», «56» соответственно);
5. вносят согласно приложения № 3 к Порядку заполнения декларации: например, ИП указывают либо код «120» — по месту жительства, либо «320» — по месту ведения бизнеса;
6. № страницы по порядку;
7. № телефона без пробелов в международном формате, начиная с +7.
8. 10-значный ИНН и КПП для ООО или 12-значный ИНН для ИП (в строке «КПП» предпринимателями ставятся прочерки);

Если декларацию сдает сам налогоплательщик, он заверяет данные ниже своей подписью, проставляет свою фамилию и инициалы, указывая дату представления декларации. Представитель также указывает данные своей доверенности, указывает Ф.И.О. и дату составления.

Способы подачи декларации ЕНВД

Декларацию ЕНВД можно подать тремя способами:

• В (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
• По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
• В электронном виде по интернету (по договору через или на сайте ФНС).

Примечание: для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

1. напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.
2. приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Бухгалтерский учет и отчетность

ИП, применяющие ЕНВД, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет. Организации на ЕНВД, помимо налоговой декларации и учета физпоказателей, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается.

В общем случае она состоит из следующих документов:

1. Отчет о финансовых результатах (форма 2).
2. Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
3. Отчет об изменениях капитала (форма 3).
4. Бухгалтерский баланс (форма 1).
5. Пояснения в табличной и текстовой форме.
6. Отчет о движении денежных средств (форма 4).

Более подробно о бухгалтерской отчетности

ЕНВД и онлайн-кассы

Долгое время плательщики ЕНВД пользовались ещё одной льготой – возможностью работать без кассового аппарата.

Действительно, для чего надо отчитываться в ИФНС о реальной выручке, если она не принимается в расчёт для налоговой базы?Вместо кассового чека вменёнщики выписывали БСО при оказании услуг или товарный чек при торговле в розницу. Но ситуация стала меняться ещё с июля 2020 года.

Вместо этого надо выдавать кассовый чек или БСО, который формируется автоматизированной системой (разновидность контрольно-кассовой техники). Обязательным ККТ станет и при торговле через автоматы.Чтобы компенсировать расходы на установку кассовых аппаратов, индивидуальным предпринимателям на ЕНВД предоставили налоговый вычет. ИП смогут уменьшить начисленный налог на сумму до 18 000 рублей за каждую установленную кассу.

У организаций таких льгот нет.

Заполнение декларации на примере ООО

ООО «Восход» из города Клин Московской области оказывает такие услуги на ЕНВД:

1. услуги общепита без зала обслуживания.
2. розничная торговля в магазине площадью 50 кв. метров;

Для примера рассмотрим, как этой организации нужно заполнить декларацию по ЕНВД за II квартал 2019 года, и приведем ее образец.

Поскольку кассовый вычет для юридических лиц не предусмотрен, то заполнение отчета не будет отличаться от периодов 2020 года. Все нужные для расчета налога сведения — в Таблице 3.Таблица 3. Данные для расчета ЕНВД ООО «Восход»ПараметрТорговляОбщепитФизический показательПлощадь 50 кв.

метровКоличество работников — 3Базовая доходность1 800 рублей4 500 рублейСтавка налога15%К11,915К2 (решение Совета депутатов Клина от 25.10.2007 № 3/45)0,81Уплачено страховых взносов за работников63 000 рублейОткуда конкретно нужно взять некоторые из указанных здесь и далее показателей и кодов, можно посмотреть в приведенном выше примере с ИП.На титульном листе нужно указать:

1. номер корректировки — 0, так как подается первичный отчет;

1. код ИФНС города Клин — 5020;
2. код по месту учета — 310. Означает, что ООО подает декларацию по месту деятельности.
3. налоговый период — 22 (II квартал);

Раздел 2 заполняется по каждой деятельности отдельно, поэтому у ООО «Восход» он будет состоять из двух листов. Один будет посвящен розничной торговле, второй — общепиту.В Разделе 2 по розничной торговле укажем:

1. адрес с кодом региона (Московская область — 50);
2. базовая доходность, физпоказатель и K2 смотрим в Таблице 3, в графе для общепита;
3. ОКТМО Клина — 46737000001;
4. код вида деятельности — 07;
5. K1 и ставку налога также берем из Таблицы 3, они совпадают для обоих видов деятельности.

Произведем расчеты:

• Налоговая база за каждый месяц квартала рассчитывается по формуле: БД * ФП * К1 * К2.

  В примере она будет равна: 1 800 * 50 * 1,915 * 0,8 = 137 880 рублей.

  Значение отражается в строках 070-090, в графе 4.

• Сумма ЕНВД составит: 413 640 * 15 / 100 = 62 046 рублей. Результат отражается в строке 110.
• Налоговая база за квартал: 137 880 + 137 880 + 137 880 = 413 640 рублей. Указывается в строке 100.

Перейдем к заполнению второго листа Раздела 2, посвященного услугам общественного питания.

Отразим такие данные:

1. код деятельности — 12;
2. базовая доходность, физический показатель, коэффициент K2 смотрим выше в Таблице 3, в графе «Общепит».
3. адрес, ОКТМО, K1 и ставка налога — те же, что и для торговли;

Расчет ЕНВД ООО «Восход» по общепиту:

1. база по налогу за месяц: 4 500 * 3* 1,915 * 1 = 25 852 рубля 50 копеек. (округляется до 25 853 рублей);
2. ЕНВД с общепита: 77 559 * 15 / 100 = 11 633,85 (округляется до 11 634) рублей.
3. база за период: 25 853 + 25 853 + 25 853 = 77 559 рублей;

Заполним Раздел 3:

1. рассчитаем и укажем в строке 010 ЕНВД (до вычетов) по двум видам деятельности: 62 046 + 11 634 = 73 680 рублей;
2. итоговая сумма ЕНВД с учетом вычета составит (строка 050): 73 680 — 36 840 = 36 840 рублей.
3. поскольку 73 680 — 63 000 <36 840, то в строке 020 укажем 36 840>
4. это значение можно уменьшить в 2 раза за счет уплаченных взносов, то есть максимальная сумма вычета составит: 73 680 / 2 = 36 840 рублей;
5. признак налогоплательщика 1;

И в конце подведем итоги в Разделе 1. В строке 010 укажем ОКТМО, в строке 020 — итоговую сумму ЕНВД — 36 840 рублей.

Столько налога ООО «Восход» должно уплатить в бюджет за отчетный период.Подпишитесь на обновления, укажите ваш email:

Вычет за ККТ для ИП

Заполнение отчёта для или не слишком различается, кроме одного момента — раздела № 4. Он введён в форму в середине 2020 года для того, чтобы предприниматели могли заявлять так называемый кассовый вычет. Льгота предоставляется ИП на вменёнке, своевременно перешедшим на .

Эта мера поддержки малого бизнеса применяется до конца 2019 года.Кассовый вычет всё ещё можно заявить, но декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года — последний шанс сэкономить.

С отчёта за следующий квартал право на вычет сгорает.

Пока же оно есть у предпринимателей, поставивших ККТ на учёт до 1 июля 2019 года, которые не стали пользоваться отсрочкой до середины 2021.

Но при условии, что они не опоздали со сроками установки кассовой техники и не заявили вычет в предыдущих кварталах. Организации право на него не получили, поэтому в разделе 4 ничего не заполняют (ставят прочерки).

Применение вычетов

может вычесть из ЕНВД сумму взносов, которая была в отчетном квартале уплачена на страхование физических лиц.

За счет этой суммы можно уменьшить налог не более, чем на 50%. Для , работающего на ЕНВД, в 2019 году действуют такие правила:

1. Если работники есть, нужно сложить и за себя и полученную сумму вычесть из налога. Сократить его можно не более, чем на 50%;
2. Если работников нет, из налога вычитается сумма взносов, уплаченных в том же квартале на . Ограничение в 50% не действует, то есть налог можно уменьшить до нуля.
3. Если ИП на ЕНВД, который оказывает услуги и не привлекает работников, установил до 1 июля 2019 года , он вправе вычесть расходы на ее внедрение. Максимальная сумма к уменьшению налога — 18 000 рублей за каждый установленный в срок кассовый аппарат. Вычет предоставлялся временно, и в последний раз его можно заявить в декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года. В приведенном образце заполнения отчета для ИП показано, как это отразить.

Бланк декларации можно скачать в формате Excel и заполнить на компьютере.

Но мы рекомендуем декларацию заполнить онлайн, воспользовавшись нашим онлайн-сервисом. Это позволит вам избежать ошибок и сэкономить время.