Аренда автомобиля у сотрудника облагается ли страховыми взносами

Аренда автомобиля без экипажа у физического лица

Условия передачи авто без услуг экипажа оговорены в ст. 642–649 Гражданского кодекса. В соответствии с условиями договора аренды автомобиля без экипажа у физического лица арендодатель получает от арендатора вознаграждение, с которого юрлицо, арендующее авто, должно удержать НДФЛ. При этом обязанности удерживать страховые сборы с физлица у арендатора не появляется ввиду того, что предметом договора аренды транспортных средств является передача в пользование имущества физлица, а не оказание им услуг или выполнение работы.

Такой вид услуг, как передача в аренду автомобиля (так же как и любого другого имущества, кроме имущественного права на авторские произведения и т. п.), не является объектом для удержания страховых взносов (п. 4 ст. 420 НК РФ).

Бухгалтерский и налоговый учет у арендатора

В бухгалтерском учете арендная плата (включая плату за услуги по управлению) и затраты на возмещение расходов арендодателя на ГСМ отражаются в составе расходов по обычным видам деятельности (Пункты 5, 7, 8 ПБУ 10/99 “Расходы организации”, утв.

Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).В налоговом учете плата за пользование автомобилем включается в прочие расходы (Подпункт 10 п.

1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ), а плата за услуги по управлению – в расходы на оплату труда (Пункт 21 ст. 255, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).Суммы возмещения расходов на ГСМ можно учесть либо в составе прочих расходов (Подпункт 11 п. 1 ст. 264 НК РФ), либо в составе материальных расходов (Подпункт 2 п.

1 ст. 254 НК РФ).“Доходно-расходные” упрощенцы также могут учесть эти платежи в расходах (Подпункты 4, 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; пп. 5, 12 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).Начисленные страховые взносы в составе расходов вы также учтете и при общем режиме налогообложения, и при УСНО (Подпункт 49 п.

1 ст. 264, пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

5. Расходы на ГСМ при аренде автомобиля

Как мы уже выяснили, арендатор может учесть в расходах стоимость ГСМ, как материальные расходы или расходы на содержание служебного транспорта, в зависимости от того, какую функцию выполняет в организации транспортное средство. В тему данной статьи не входит обсуждение вопросов нормирования топлива, однако несколько слов все же стоит сказать.

Нормы расхода топлива утверждены распоряжением Минтранса № АМ-23-р от 14.03.2008 г. Этот документ периодически обновляется, дополняясь новыми моделями автомобилей.

Но в Налоговом кодексе не установлено напрямую, что списывать расходы на ГСМ нужно только в пределах лимитов. Минфин в своих разъяснениях (например, письма от 03.06.2013 № 03-03-06/1/20097, от 27.01.2014 № 03-03-06/1/2875) разрешает организациям, которые не являются автотранспортными, не придерживаться норм Минтранса, а разрабатывать свои нормы.

Автотранспортные организации используют нормы Минтранса.

Тем не менее, эти нормы, утвержденные организацией, должны быть экономически обоснованными, т.е. примерно соответствовать нормам Минтранса или при отсутствии норм в Распоряжении – технической документации по автомобилю.

Законодательное подтверждение

Ст.

642 — 649 ГК – без экипажа.

В какой отчетности указать вознаграждение и взносы с аренды автомобиля

Обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ с суммы вознаграждения на этом не заканчивается.

1. 2010 – сумма выплат по договорам ГПХ;
2. 2400 – сумма полученной арендной платы.

Для заполнения отчета 6-НДФЛ предлагаем изучить сводную таблицу:Код строкиЧто включается020Сумма арендной платы полученная фактически130040Сумма налога с арендной платы060Владелец включается в общее число получателей дохода100День, когда аренда выплачена110День, когда налог удерживается120День, наступивший за днем выплатыКонтроль за начислением, отчетностью и оплатой страховых взносов находится в руках ИФНС.

Новый предусматривает отражение всех доходов, которые облагаются взносами.Если арендатор использует договор аренды с экипажем и разделяет сумму аренды за имущество и само вознаграждение за дополнительные услуги, то страховые взносы с суммы арендной платы не начисляются.Суммы страховых взносов, начисленные за услуги управления ТС, отражаются:

1. в приложении № 2 к разделу 1 – по взносам на социальное страхование.
2. в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 – по взносам на пенсионное страхование;
3. в подразделе 1.2 приложения № 1 к разделу 1 – по взносам на медицинское страхование;

В указанных подразделах и приложениях необходимо указать:выплаты, которые поименованы в п.

422 НК РФвыплаты, которые не подлежат обложению взносами.

Они отражаются по строкам 040 подразделов 1.1 и 1.2 (п.

7.6, 8.5 Порядка) и по строке 030 приложения № 2 (п.

11.5 Порядка)все что причитается владельцу по договору аренды транспортного средства, которая не относится к объекту обложения страховыми взносами, п.

4 ст. 420 НК РФПри заполнении раздела 1 расчета сумма арендной платы за чужое имущество вообще не учитывается.Сведения при заполнении раздела 3 расчета:

1. в подразделе 3.1: Ф.И.О., пол, дата рождения и т.п. указываются, поскольку с лицом заключен договор ГПХ или трудовой, соответственно, является застрахованным лицом;
2. в подразделе 3.2: сведения о доходе в виде платы по договору аренды не отражаются, так как не относятся к объекту обложения взносами.

Выплаты по договору аренды с экипажем подлежат страхованию от несчастных случаев, но с оговоркой. Об этом должно быть сказано в тексте договора по форме указаний правительства .Как быть с формой СЗВ-М при наличии выплат по договорам аренды автомобиля?

В правилах составления отчета сказано, что информировать обязаны по договорам: трудовым, гражданско-правовым, авторского заказа, лицензирования в литературе, науке, искусстве.Значит, выплаты по договорам, предметом отношений, которых стало имущество (ст. 606 ГК РФ), а суммы вознаграждений не являются объектом налогообложения (п. 4 ст. 420 НК РФ) не являются основанием для внесения арендодателя – физического лица в СЗВ-М.Обратите внимание!

Если владелец ТС числится в штате или заключил с организацией договор ГПХ, то сведения о нем указать в СЗВ-М нужно.

Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковПолезно знать Пассажирские автобусные перевозки: как было раньше. Кому не нужно оформлять лицензию.

Срок получения лицензии на перевозку пассажиров.Наши книги

Облагаются ли страховыми взносами аренда автомобиля

Внимание Самый простой способ – разместить вакансию для человека с личным транспортом. При этом в объявлении для соискателей следует указать, что труд сопряжен с переездами, а на автомобиль впоследствии будет оформлена аренда.

Другой способ – заключить договор с уже действующим работником организации.

Такой прием рекомендуется использовать только в тех единичных случаях, когда работнику действительно для исполнения своих трудовых обязанностей потребовался личный автотранспорт. Подобные расходы требуют существенного документального обоснования и подвергаются самым серьезным проверкам фискальных органов.

Удержание страховых взносов

Последние касаются и граждан, предоставляющих компаниям личные автомобили.

Кто платит НДФЛ по договору аренды с физическим лицом? Будем разбираться по порядку. Итак, существует два вида проката (читай: соглашения): с водителем или без такового.

Порядок предоставления услуги регламентируется ст.ст. 642–649 ГК РФ. Выплата НДФЛ с аренды автомобиля у физического лица в 2019 году производится стороной, взявшей машину напрокат.

Расчёт осуществляется путём удержания из вознаграждения за пользование транспортом. Налогообложение по договору аренды автомобиля без экипажа этим ограничивается. Уплата обязательных страховых сборов по нормам Налогового кодекса не производится – по мнению толкователей закона, прокат личного транспорта не является услугой или выполненной работой.

Порядок предоставления такого сервиса определен ст.ст. 632–642 ГК РФ. В данном случае сделка рассматривается, в том числе и как гражданско-правовая.

Ведь здесь оказываются сопутствующие дополнительные услуги:

1. ремонт (при необходимости);
2. охрана (возможно);
3. иное.
4. вождение транспортного средства;
5. контроль технического состояния;

Часть платы, предусматривающая расчёт за непосредственный труд, подлежит налогообложению. В таком случае в соглашении целесообразно разграничить две цены:

1. непосредственно аренда транспорта с экипажем;
2. сопровождающая услуга (водитель, охранник, авторемонтник и прочее).

Это поможет избежать ненужных затрат с полной стоимости договора.

С доходов, непосредственно не касающихся аренды, производятся отчисления в фонды ОПС и ОМС по общим правилам и нормативам. Взносы в ОСС осуществляются, если такое условие оговорено в соглашении.

Как заключить договор аренды автомобиля с сотрудником компании

Условия передачи авто без услуг экипажа оговорены в ст. 642–649 Гражданского кодекса.

В соответствии с условиями договора аренды автомобиля без экипажа у физического лица арендодатель получает от арендатора вознаграждение, с которого юрлицо, арендующее авто, должно удержать НДФЛ.

Однако здесь есть свои нюансы.Последние касаются и граждан, предоставляющих компаниям личные автомобили. Работник (не водитель) хочет сдать в аренду свой автомобиль и сам будет им управлять (в свободное от основной работы время).

Какой лучше заключить договор аренды транспортного средства (с экипажем или без экипажа), чтобы избежать уплаты страховых взносов? По договору аренды транспортного средства с экипажем страховыми взносами в ПФР и ФФОМС облагаются только выплаты за услуги по управлению автомобилем и его технической эксплуатации.

Статьи по Бухучету

Подробности Категория: Бухучет Создано: 28.12.2017 00:00 Опубликовано: 28.12.2017 00:00 Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/Вопрос: Организация по договору аренды транспортного средства без экипажа арендует у своего работника автомобиль.

Управлять им поручено тому же работнику, что он и делает, в течение дня выполняя поездки в интересах организации.

Это подтверждается данными путевых листов.

Облагаются ли выплаты по такому договору страховыми взносами? Ответ: В деятельности хозяйствующих субъектов нередко случается так, что их работники, находящиеся на определенных должностях и периодически совершающие поездки в интересах этих субъектов, используют для поездок собственные автомобили, то есть личное имущество.

В соответствии со ст. 188 ТК РФ они вправе претендовать на возмещение расходов, связанных сиспользованием, износом (амортизацией) этого имущества. Однако государство устанавливает ограничение на размеры такой компенсации. Формально можно компенсировать названные затраты в полном размере и они, являясь компенсационными, не будут облагаться НДФЛ и страховыми взносами.

Но вот на расходы по налогу на прибыль единому налогу на УСНО или ЕСХН такие затраты можно отнести в очень небольшой сумме.

Соответствующие пределы обозначены в Постановлении Правительства РФ от 08.02.2002 № 92: Легковые автомобили с рабочим объемом двигателя Предельный размер компенсации в месяц, руб. До 2 000 куб. см включительно 1 200 Свыше 2 000 куб. см 1 500 Мотоциклы 600 Размеры этих компенсаций, безусловно, смехотворны и далеко не отражают реальных расходов работника, использующего свой автомобиль в интересах организации.

Поэтому хозяйствующие субъекты используют другой способ, позволяющий компенсировать расходы в полной сумме, которая целиком может быть отнесена на расходы в целях налогообложения. Для этого с работником заключается договор аренды транспортного средства (ТС) без экипажа.

Решение суда

Суды трех инстанций с позицией чиновников не согласились, указав на следующее.

В соответствии со ГК РФ право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику.

Арендодателями могут быть также лица, уполномоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду. В описанной ситуации работник был наделен полномочиями управлять и распоряжаться автомобилем (в том числе, сдавать его в аренду) на основании доверенности. Поскольку предметом заключенных договоров аренды транспортного средства без экипажа является предоставление имущества во временное пользование, то выплаты по данным договорам не относятся к объекту обложения страховыми взносами в силу прямого указания Закона № 212-ФЗ.

См. также «».3 235 Обсудить на форуме Поделиться3 2353 235 Обсудить на форуме Поделиться3 235Популярное за неделю21 51968 71320 006196 8875 855

Аренда авто без экипажа

Порядок предоставления услуги регламентируется ст.ст. 642–649 ГК РФ. Выплата НДФЛ с аренды автомобиля у физического лица в 2019 году производится стороной, взявшей машину напрокат.

Расчёт осуществляется путём удержания из вознаграждения за пользование транспортом.Налогообложение по договору аренды автомобиля без экипажа этим ограничивается. Уплата обязательных страховых сборов по нормам Налогового кодекса не производится – по мнению толкователей закона, прокат личного транспорта не является услугой или выполненной работой.

Оформление страховки

Порядок определен ст. 637 ГК РФ. Обязанность получения полисов ОСАГО или каско в соответствии с законом по умолчанию возложена на арендодателя.

Однако это условие не является исключительным и может быть пересмотрено посредством заключения договора.

Если страховка при аренде авто будет оплачена из кармана юридического лица, это позволит извлечь ему определенные выгоды согласно ст. 263 Налогового кодекса РФ.

Страховка на транспортное средство

Обязанность по страхованию автоответственности перед третьими лицами за вред, который может быть причинен в связи с эксплуатацией автомобиля (ОСАГО), лежит на арендодателе. Это условие прописано в ст. 637 ГК РФ с поправкой на то, что иной порядок может быть указан в договоре аренды.

Это означает, что по умолчанию затраты на страхование автомобиля, передаваемого в аренду, несет владелец авто, выступающий арендодателем в этой сделке. В свою очередь, если страховка будет оплачена арендатором по условиям договора, то это позволит ему снизить налогооблагаемую прибыль в соответствии со ст.

263 НК РФ. О том, в каком объеме затраты на страхование авто будут приняты в расходы, узнайте .

Вариант 2. Аренда

Плюсы:

1. Работник получает дополнительное вознаграждение.
2. Учет всех расходов на автомобиль без ограничений;

Минусы:

1. Риск доначисления страховых взносов, если автомобилем управляет собственник;
2. Необходимость оформления кадровой документации на управление ТС;
3. Вознаграждение сотруднику облагается НДФЛ.
4. Необходимость заключения дополнительного договора;

Если вы планируете выплачивать работнику вознаграждение за использование личного автомобиля, то договор ссуды не подходит. Ведь по нему никаких выплат быть не может.

Максимум, что допускает договор, так это выдачу денег на топливо под отчет.

В такой ситуации можно воспользоваться вторым вариантом и оформить договор аренды автомобиля (ст. 633, 643 ГК РФ). По нему арендатор также может учесть расходы на ГСМ, ремонт, техосмотр и страховку. Но для этого в договор аренды нужно включить положения о том, что расходы по ремонту (с указанием его типа — текущий, капитальный), техническому обслуживанию и страхованию несет арендатор (ст.

644, 646 ГК РФ, подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Обратите внимание, что в нашем случае (сотрудник использует свой личный автомобиль в служебных целях) следует заключать договор аренды без экипажа (ст. 642 ГК РФ). Дело в том, что передавать в аренду автомобиль с экипажем может только лицо, заключившее с водителем трудовой договор (абз.

2 п. 2 ст. 635 ГК РФ). Очевидно, что при аренде авто у собственного сотрудника это условие невыполнимо — иначе сотрудник должен будет заключить трудовой договор сам с собой. В то же время, законодательство не запрещает закрепить арендованную машину за работником-собственником, издав соответствующий приказ по организации (правда, в этом случае существует риск начисления страховых взносов, т.к. при проверке данный договор могут переквалифицировать в договор аренды транспортного средства с экипажем).

Сама же арендная плата взносами не облагается. Основание — уже упоминавшийся пункт 3 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, где сказано, что выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, связанных с передачей в пользование имущества, взносами не облагаются.

При этом арендная плата является доходом сотрудника (подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ), при выплате которого организация должна удержать НДФЛ (ст.

226 НК РФ).

Как обычно оформляется договор аренды транспортного средства?

В соответствии с пп.

10 п. 1 ст. 264 НК РФ арендные платежи за арендуемое имущество относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, без ограничения. Почему хозяйствующие субъекты предпочитают заключать именно договор аренды транспортного средства без экипажа?

Данный договор подразумевает предоставление ТС во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации (ст. 642 ГК РФ). В этом его отличие от договора аренды транспортного средства с экипажем (фрахтования на время), согласно которому арендодатель предоставляет арендатору ТС за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации (ст.

632 ГК РФ). Читайте также

1. Директор отдал свое авто для использования в своей огранизации, но другим сотрудником: как включить в затраты
2. Аренда транспортного средства: что следует знать руководителю?
3. Налогообложение компенсации за использование в служебных целях личного автотранспорта
4. Оформляем трудовые отношения с работниками, постоянно работающих в разъездах на собственных автомобилях
5. Вопросы компенсации работникам транспортных расходов

То есть если арендодатель – физическое лицо, во втором случае договор подразумевает оказание этим лицом услуг арендодателю, в результате чего возникает объект обложения страховыми взносами.

Договор аренды транспортного средства без экипажа сам по себе не требует от арендодателя оказания каких-либо услуг, поэтому и базы для обложения страховыми взносами нет.

Договор и условия аренды автомобиля

Суть арендных отношений – это использование чужого имущества за вознаграждение. Со своей стороны арендатор несет материальную ответственность за автомобиль в процессе эксплуатации.

Она включает в себя ежедневные расходы (ГСМ) и эксплуатационные (ремонт, охрана, страховка).Заключая договор аренды автомобиля необходимо включить в него обязательные сведения:

1. Номерной знак, VIN;
2. Модель и марка транспортного средства ТС;
3. Размер арендной платы и сроки его перечисления владельцу;
4. Информация об участниках договора.
5. В каких случаях договор расторгается;
6. Права и обязанности сторон;
7. Период действия договора;
8. Отсутствие обременения на ТС;

К договору обязательно прилагается акт приема и передачи имущества, а также документация на автомобиль: ПТС, страховка (ОСАГО и КАСКО), свидетельство о регистрации. Законом предусмотрено два способа аренды стороннего транспортного средства.

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

варенда имущества у физического лица оформляется договором, на основании которого арендодатель (физическое лицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ип) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 гк) аренда транспортного средства без экипажа у физического лица налоги в 2020 году src=» «=»» alt=»Ндфл с аренды автомобиля у физического лица 2020″ Аренда автомобиля у физического лица в бухгалтерии Взять легковую или грузовую машину можно у простого гражданина, который даже не является сотрудником компании, причем даже без экипажа.Гражданское законодательство в статье № 642 регламентирует такие отношения.Действуя по нему, обеим сторонам для начала необходимо будет создать договор, полностью устраивающий всех.

Аренда автомобиля без экипажа у физического лица

Условия передачи авто без услуг экипажа оговорены в ст.

642-649 Гражданского кодекса. В соответствии с условиями договора аренды автомобиля без экипажа у физического лица арендодатель получает от арендатора вознаграждение, с которого юрлицо, арендующее авто, должно удержать НДФЛ. При этом обязанности удерживать страховые сборы с физлица у арендатора не появляется ввиду того, что предметом договора аренды транспортных средств является передача в пользование имущества физлица, а не оказание им услуг или выполнение работы.

Такой вид услуг, как передача в аренду автомобиля (так же как и любого другого имущества, кроме имущественного права на авторские произведения и т.

п.), не является объектом для удержания страховых взносов (п. 4 ст. 420 НК РФ). Аналогичное мнение о том, что с арендной платы за автомобиль с физлица-арендодателя не удерживаются страховые взносы, высказано в письме Министерства здравоохранения от 12.03.2010 № 550-19.

Суть спора

Согласно Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, страховые взносы не начисляются на выплаты по гражданско-правовым договорам, которые связаны с передачей в пользование имущества (имущественных прав). Договор аренды имущества как раз и относится к договорам, связанным с передачей имущества в пользование ( ГК РФ). Соответственно, арендная плата по договору аренды автомобиля без экипажа, заключенному между работников и работодателем, не облагается новыми взносами во внебюджетные фонды.

Однако, по мнению специалистов ПФР, Закона № 212-ФЗ не применяется, если работник управляет транспортным средством по доверенности, поскольку в этом случае он не является собственником авто. С подобной проблемой столкнулась организация из Орловской области.

Предприятие заключало с работниками договоры аренды транспортных средств без экипажа, которыми сотрудники управляли по доверенности.

Арендная плата составляла 24 000 руб. в месяц при эксплуатации автомобиля в режиме пятидневной рабочей недели при восьмичасовом рабочем дне. Проверяющие из ПФР заявили, что арендная плата в пользу физического лица, не являющегося собственником арендованного авто, не относится к выплатам, указанным в пункте 3 Закона № 212-ФЗ.

Поэтому такие суммы от обложения страховыми взносами не освобождаются.

Компенсация стоимости ГСМ не облагается страховыми взносами

В.М.

Акимова, государственный советник налоговой службы РФ III ранга: “При аренде транспорта у работника следует руководствоваться не только гражданским, но и трудовым законодательством.

Никто не запрещает заключать с работником договор аренды транспортного средства с экипажем. Однако если речь идет о водителе, ситуация несколько меняется.

Так, если на работу принимается водитель, который осуществляет поездки на своем личном автомобиле, то, по моему мнению, правильнее заключить трудовой договор.

За использование личного автомобиля работнику полагается компенсация (ст.

188 ТК РФ). Также с водителем, который работает в компании, можно заключить договор аренды автомобиля без экипажа.

Ведь заключать договор аренды с экипажем просто не имеет смысла, так как сотрудник уже работает водителем”. Д.И. Покшан, заместитель начальника отдела экспертизы и регистрации нормативных актов Пенсионного фонда РФ: “В соответствии со ст.

188 ТК РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

Таким образом, трудовое законодательство предусматривает, что для использования личного имущества работника в процессе трудовой деятельности следует заключить соответствующее соглашение с организацией и работником, в котором надо предусмотреть размер возмещения расходов. В рамках трудовых отношений такой подход представляется наиболее верным (например, если в служебные обязанности работника входит условие о совершении поездок на автомобиле). При этом законодательство не запрещает работодателю вступать с работниками в гражданско-правовые отношения (в частности, заключать договор аренды транспортного средства с экипажем).

Вместе с тем на практике может сложиться ситуация, когда работодатель заключил с работником договор аренды транспортного средства с экипажем, в соответствии с которым работник (арендодатель) будет самостоятельно осуществлять управление транспортным средством. В таком случае возникает вопрос о том, когда работник исполняет свои обязанности в соответствии с заключенным трудовым договором. В данной ситуации не исключено, что если с работником заключен договор аренды транспортного средства с экипажем, то велика вероятность признания (судом, например) таких отношений трудовыми и применения к ним норм трудового права, в частности ст.

188 ТК РФ”. ПОДРОБНЕЕ: Как продлить полис ОСАГО Росгосстрах через интернетЕсли в договоре аренды стоимость услуг по управлению выделена отдельно, страховые взносы на арендную плату за пользование транспортным средством не начисляются. Основание – ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07. 2009 N 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования” (далее – Закон N 212-ФЗ).

В ней сказано, что объектом обложения страховыми взносами не являются выплаты (иные вознаграждения), производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности, и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав). Плата за услуги по управлению транспортным средством и его технической эксплуатации облагается страховыми взносами в ПФР, ФФОМС и ТФОМС (ч.

1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). Взносы начисляются до тех пор, пока облагаемая база не превысит предельную величину. В 2011 г. она составляет 463 000 руб. Взносы в ФСС РФ с этого вида платы начислять не нужно на основании п.

2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ. На сумму возмещения арендодателю расходов на ГСМ страховые взносы не начисляют.

Такой вывод можно сделать на основании пп. “ж” п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

Фирма может арендовать автомобиль «вместе с водителем».

Для этого нужно заключить договор аренды транспортного средства с экипажем. «Плюс» с точки зрения арендодателя — он сохраняет контроль за условиями и режимами эксплуатации машины.

А какие преимущества получает арендатор?

Арендодатель может сдать в аренду автомобиль на условиях предоставления услуг по его управлению и технической эксплуатации. Для этого он заключает с арендатором договор аренды транспортного средства с экипажем. В чем особенности аренды с экипажем?

На что обратить внимание при составлении договора?

Как арендатору правильно оформить первичные учетные документы? Это важно. Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается (ст. 15 ТК РФ, ст. 5.27 КоАП РФ, ст.

143 УК РФ).

10. Страховые взносы при аренде автомобиля

Здесь сразу примем во внимание, какой у нас договор аренды – с экипажем или без экипажа. Если с экипажем, то вы в договоре должны были разделить суммы за саму аренду, и за управление. Потому что страховые взносы при аренде автомобиля по ним начисляются по разным правилам: — арендная плата, выплачиваемая физическому лицу по договору аренды имущества, страховыми взносами не облагается (ч.

3 ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, ст.

5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ) — оплата за услуги по управлению облагается страховыми взносами в ПФР и ФФОМС, т.к. она относится к выплатам физическому лицу по договору гражданско-правового характера, предметом которого является оказание услуг (ч. 1 ст. 7 № 212-ФЗ). Страховые взносы в ФСС в части страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачиваются в том случае, если это предусмотрено в самом договоре аренды транспортного средства с экипажем (п.1 ст.20.1 закона № 125-ФЗ).

Если суммы в договоре не разделены, то высока вероятность того, что проверяющие из внебюджетных фондов начислят взносы со всей суммы арендной платы. Однако есть возможность оспорить это в судебном порядке (постановление ФАС ПО от 15.01.2013 № Ф06-10012/12).

Аренда автомобиля облагается ли страховыми взносами – Право и автомобили

Если не разделить в договоре эти 2 суммы, а начисления сделать от суммы меньшего объема, чем арендная плата, предусмотренная договором, то при проверке с высокой долей вероятности будет произведено доначисление страховых взносов.

На вкладке «НДФЛ по ставке 13%» дату получения дохода устанавливаем на последний день месяца, в котором производим начисление, то есть 31.03.16 г. Заключение напрашивается одно: гарантированно избежать непредвиденных затрат можно, лишь грамотно составив договор аренды транспортного средства.

Таким образом, поскольку договор аренды транспортного средства относится к договорам, связанным с передачей в пользование имущества, то арендная плата, установленная такими договорами, заключенными между организацией и физлицами, не является объектом обложения страховыми взносами на основании пункта 4 статьи 420 НК РФ.

Управление автомобилем в нетрезвом виде может привести к дорожно-транспортному происшествию и поэтому наказывается по всей строгости закона. В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п. Обязательные страховые взносы с проката не выплачиваются.

При этом существует одно немаловажное условие – машина должна быть без экипажа.